Податкові Витрати Бізнесу в Польщі 2025 – Повний Довідник

Зміст

• Основні Категорії Податкових Витрат
• Витрати на Персонал і Соціальні Пільги
• Амортизація та Знос
• Матеріали та Сторонні Послуги
• Витрати на Маркетинг і Рекламу
• Витрати на Оренду
• Інші Витрати Діяльності
• Умови Визнання Витрат
• Професійне Податкове Консультування

Які Витрати Можна Списати на Видатки Компанії в Польщі для Зменшення Оподаткування?

Зменшення оподатковуваної бази є законною метою для будь-якої компанії. У Польщі існує широкий спектр витрат, які можна врахувати при розрахунку податку на прибуток (podatek dochodowy od osób prawnych – CIT) або податку на додану вартість (podatek od towarów i usług – VAT). Однак для того, щоб витрати були визнані, необхідно дотримуватися певних умов і правил документального оформлення.

Основні Категорії Витрат, Що Зменшують Оподатковувану Базу

1. Витрати на Персонал:

• Заробітна плата – включаючи основну зарплату, премії, бонуси, компенсації, оплату лікарняних листів і відпускних. Необхідно мати трудові договори (umowa o pracę) або цивільно-правові договори (umowa zlecenie, umowa o dzieło) з відповідним оформленням.
• Внески на соціальне страхування (składki ZUS) – обов’язкові внески роботодавця на пенсійне, медичне та інші види страхування працівників.
• Додаткові пільги для співробітників – наприклад, оплата навчання, медичного страхування, харчування, транспортні витрати (в рамках встановлених норм). Для цього потрібні відповідні договори або підтверджуючі документи.

2. Амортизація:

• Амортизація основних засобів (środki trwałe) – це систематичне нарахування витрат на знос основних засобів (обладнання, будівлі, транспортні засоби). Для цього необхідно мати інвойси на покупку, документи, що підтверджують право власності, і вибрати один з дозволених методів амортизації.
• Амортизація нематеріальних активів (aktywa niematerialne) – наприклад, програмне забезпечення, патенти, ліцензії. Потрібне документальне підтвердження придбання і права використання.

3. Витрати на Матеріали та Послуги:

• Сировина, матеріали, комплектуючі – документально підтверджені закупівлі (інвойси, рахунки-фактури).
• Послуги сторонніх організацій – маркетингові послуги, юридичні консультації, бухгалтерські послуги, ремонт і обслуговування обладнання. Необхідна наявність інвойсів, договорів та інших підтверджуючих документів. Важливо, щоб послуги були пов’язані з діяльністю компанії.
• Витрати на представницькі цілі – в межах розумних границь і з відповідним документуванням (чеки, рахунки).

4. Витрати на Рекламу та Маркетинг:

• Реклама в ЗМІ, інтернет-маркетинг, участь у виставках – потрібні документи, що підтверджують оплату послуг.

5. Витрати на Оренду:

• Оренда офісних приміщень, складських приміщень, обладнання – договір оренди і платіжні документи.

6. Інші Витрати:

• Витрати на зв’язок, інтернет, комунальні послуги – рахунки і квитанції про оплату.
• Витрати на відрядження – документальне підтвердження витрат (квитки, чеки, звіти про відрядження).
• Податки і збори – ПДВ (VAT) відшкодовується, інші податки можуть бути включені у витрати, якщо це передбачено законом.

Умови Визнання Витрат

На витрати фірми можна списати все, що пов’язано і веде до отримання прибутку. Але важливо дотримуватися основних вимог:

• Документальне підтвердження – для всіх витрат необхідні оригінальні документи (інвойси, рахунки, договори, платіжні доручення) польською мовою або з перекладом, завіреним нотаріусом.
• Зв’язок з господарською діяльністю – витрати повинні бути безпосередньо пов’язані з діяльністю компанії.
• Економічна обґрунтованість – витрати повинні бути економічно виправдані і не повинні перевищувати розумних меж.
• Правильне бухгалтерське оформлення – всі витрати повинні бути правильно відображені в бухгалтерському обліку компанії.

Важливо!

Податкове законодавство Польщі досить складне і постійно змінюється. Для правильного обліку витрат і мінімізації податків рекомендується звернутися до кваліфікованого бухгалтера або податкового консультанта. Самостійне застосування податкових пільг без належного знання законодавства може призвести до штрафів та інших негативних наслідків.

Якщо ви хочете отримати більше інформації або у вас залишилися питання, зв’яжіться з нашими менеджерами для отримання оперативної консультації: office@progressholding.pl