Амортизація основних засобів 2026: Правила та ліміти в Польщі

Амортизація — це процес поступового зарахування вартості основного майна, яке зношується з часом, у податкові витрати. Замість того, щоб списувати всі витрати в момент покупки, ваша компанія робить це щомісячними або квартальними частинами, що дозволяє оптимізувати податок на прибуток (CIT або PIT) протягом багатьох років.

Що таке основний засіб і коли його потрібно амортизувати?

Основний засіб — це компонент майна, який є власністю компанії, є комплектним, придатним до використання, і ви будете використовувати його довше одного року.

У польських податкових правилах у 2026 році ключовою межею є сума 10 000 злотих нетто (для платників ПДВ). Якщо ви купуєте обладнання, машину або автомобіль вартістю понад цю суму, ви не можете включити його безпосередньо у витрати. Ви повинні ввести його в облік основних засобів і здійснювати амортизаційні відрахування. У Progress Holding ми ведемо повне бухгалтерське обслуговування, дбаючи про правильне створення такого обліку для вашої компанії.

Критерії визнання основним засобом:

• Власність або співвласність платника податків.
• Комплектність і придатність до використання на день прийняття.
• Передбачуваний період використання довший ніж один рік.
• Використання для потреб, пов’язаних із веденням господарської діяльності.

Які методи амортизації доступні у 2026 році?

Польське податкове право передбачає три основні методи амортизації: лінійний, дегресивний (прискорений) та одноразовий.

Вибір методу впливає на те, як швидко ви «повернете» вкладені гроші у вигляді податкової економії. Рішення ви приймаєте один раз для даного основного засобу і не можете змінити його в ході списання. Наші експерти в Progress Holding завжди аналізують фінансову ситуацію клієнта, щоб підібрати найбільш вигідну модель.

У чому полягає одноразова амортизація (допомога de minimis)?

Одноразова амортизація в рамках допомоги de minimis дозволяє малим платникам податків включити 100% вартості основного засобу у витрати в перший рік використання.

Ліміт для цієї пільги становить еквівалент 50 000 євро на рік. Це стосується як абсолютно нових, так і вживаних основних засобів, віднесених до груп 3-8 Класифікації основних засобів (KŚT). З цього привілею виключені легкові автомобілі. Це чудове рішення, якщо ви хочете швидко знизити високий податок на прибуток у даному році. Зв’яжіться з нами, щоб перевірити, чи відповідає ваша фірма статусу «малого платника податків».

Які ставки амортизації для популярних активів?

Ставки випливають з Переліку амортизаційних ставок, який пов’язаний з Класифікацією основних засобів (KŚT).

Ви не можете встановлювати ставки довільно. Ви повинні віднести своє обладнання до відповідного коду KŚT. Помилкова класифікація — це ризик оскарження витрат Податковою інспекцією. Нижче представляю типові річні ставки:

• Нежитлові будівлі: 2,5% (період амортизації 40 років).
• Легкові автомобілі: 20% (період амортизації 5 років).
• Комп’ютери та IT-обладнання: 30% (період амортизації 3 роки і 4 місяці).
• Машини та обладнання загального призначення: 10% (період амортизації 10 років).

Повний список класифікації ви знайдете в розпорядженнях, доступних на сайті ISAP – Інтернет-система правових актів.

Наші дані: Найчастіші помилки в амортизації автомобілів

На підставі аналізу бухгалтерських книг понад 150 компаній, які ми перенесли в Progress Holding в минулому році, ми помічаємо одну проблему, що повторюється. Підприємці постійно ігнорують ліміти амортизації для легкових автомобілів.

У 2026 році, як і раніше, діють ліміти витрат:

• 150 000 PLN – для автомобілів з ДВЗ та гібридів.
• 225 000 PLN – для електромобілів.

Багато іноземних інвесторів вважають, що операційний лізинг розкішного авто цілком є податковою витратою. Це помилка. Надлишок понад ліміт не є витратою, що зменшує оподатковувану базу (KUP). Наша команда виправляє такі помилки на етапі впровадження, що захищає правління від кримінально-податкової відповідальності.

Поширені запитання (FAQ)

Чи можу я амортизувати вживаний основний засіб?

Так. Якщо ви купите вживаний основний засіб (який використовувався попереднім власником не менше 6 місяців), ви можете застосувати індивідуальну ставку амортизації. Це дозволяє скоротити період амортизації, наприклад, для вживаного автомобіля до 2,5 років (ставка 40%).

Що якщо я призупиню господарську діяльність?

У період призупинення діяльності ви не здійснюєте амортизаційні відрахування. Компоненти майна тоді не використовуються у фірмі. Амортизацію ви відновлюєте з місяця, наступного за відновленням діяльності.

Чи підлягають земельні ділянки амортизації?

Ні, земельні ділянки та право безстрокового користування землею не підлягають амортизації. Їх вартість не падає з часом (для податкових цілей), тому вони не генерують щомісячних витрат у вигляді списань.

Правильна стратегія амортизації — це один зі стовпів безпечного і рентабельного бізнесу в Польщі. Помилки в обліку можуть коштувати тисячі злотих у вигляді податкових заборгованостей. Довіртеся експертам, які знають закони досконально.

Вам потрібна професійна підтримка в бухгалтерії компанії? Зв’яжіться з нами в Progress Holding за номером +48 603 232 418 або електронною поштою office@progressholding.pl.