Облік для e-commerce у 2026: KSeF, OSS, IOSS, DAC7

У 2026 р. ваш магазин має бути готовий до KSeF, належного обліку закордонних продажів та порядку у поверненнях. Ключем є правильні процедури OSS/IOSS, JPK_V7 з позначкою WSTO_EE та відповідність BDO і DAC7.

Що змінюється у 2026 р. для інтернет-магазинів?

Обов’язковий KSeF стартує 1.02.2026 для найбільших і 1.04.2026 для решти компаній; мікро-підприємства до 10 тис. zł/міс. з 1.01.2027. Підготуйте процеси виставлення рахунків, корекцій та повернень.

Ключові етапи KSeF

• 1.02.2026 – обов’язок для компаній з продажами ≥ 200 млн zł у 2024 р. (ksef.podatki.gov.pl).
• 1.04.2026 – обов’язок для решти підприємців; виняток для мікро до 1.01.2027 (ksef.podatki.gov.pl).
• До 31.01.2026 – KSeF факультативний; перевірте інструкції на biznes.gov.pl.

Як розраховувати внутрішні та закордонні продажі в e-commerce?

Для ЄС ви застосовуєте WSTO та процедуру OSS; для імпорту до 150 EUR – IOSS. Після перевищення 10 000 EUR на рік ви оподатковуєте в країні споживання.

WSTO/OSS/IOSS – найважливіші правила

• Ліміт 10 000 EUR (42 000 zł) загальних продажів B2C до ЄС – після перевищення ПДВ за ставками країни клієнта (пояснення МФ, Q&A МФ).
• OSS – квартальний розрахунок у Польщі для продажів B2C до ЄС (podatki.gov.pl).
• IOSS – імпорт до 150 EUR, спрощення розрахунків (podatki.gov.pl).

Ситуація	Що застосовуєте	Де сплачуєте ПДВ
Продаж з Польщі споживачу в ЄС, до ліміту	WSTO_EE в JPK	Польща або добровільно OSS
Продаж з Польщі споживачу в ЄС, після ліміту	OSS	Країна споживача (через OSS)
Імпорт B2C ≤ 150 EUR	IOSS	Країна споживача (через IOSS)

Порада: Сплачуйте ПДВ в OSS/IOSS згідно з інструкціями Мінфіну (podatki.gov.pl).

Коли OSS недостатньо при продажах із закордонних складів?

Коли товар відправляється зі складу в іншій країні ЄС, виникає зобов’язання щодо місцевого ПДВ. OSS не замінить місцеву реєстрацію для внутрішніх продажів у країні складу.

Фулфілмент, FBA, 3PL – податкові наслідки

• Переміщення товару на склад в іншій країні ЄС вимагає місцевого номера ПДВ для внутрішніх продажів з цієї країни.
• Ви можете продовжувати використовувати OSS для відправлень з Польщі, якщо транспорт починається звідси.

Як документувати повернення та рекламації в інтернет-магазині?

Споживач має 14 днів на відмову; повернення платежу протягом 14 днів з моменту заяви. Коригування ПДВ виконуєте згідно з правилами для рахунків-фактур/чеків.

Правова основа та практика

• Право на відмову 14 днів та наслідки повернення коштів – UOKiK: терміни, UOKiK: наслідок.
• Коригування ПДВ при поверненнях – зберігайте докази повернення, коригування вносьте в бухгалтерський документ; правила випливають із закону про ПДВ та розпорядження про каси.
• З 2026 р. коригуючі рахунки-фактури виставляєте в KSeF; забезпечте процедуру швидкої корекції та повідомлень клієнта (ksef.podatki.gov.pl).

Чи достатньо е-чека та е-фактури в e-commerce?

Так, якщо ви відповідаєте вимогам для кас та KSeF. Для рахунку-фактури до чеку покупець-платник податків повинен вказати NIP на чеку.

Мінімальні вимоги до документації

• Е-чек, допущений правилами про касові апарати (Dz.U. 2025 poz. 845, технічні вимоги).
• Рахунок-фактура до чеку тільки з NIP на чеку; чек до 450 zł з NIP є спрощеним рахунком-фактурою (gov.pl).
• У KSeF ви надсилаєте рахунки-фактури та корекції у структурованому форматі (поправки до ПДВ для KSeF).

Які позначення в JPK_V7 стосуються e-commerce?

Продажі WSTO ви позначаєте в обліку як WSTO_EE. Пам’ятайте про GTU, де це стосується, та актуальну структуру JPK.

Позначення та структури

• Інструкції JPK_V7 та актуальна схема 2025 – podatki.gov.pl, схема JPK_V7M(3).
• WSTO_EE – позначення для WSTO та послуг TBE після змін пакету e-commerce (пояснення МФ).

Як обліковувати подарункові картки та ваучери в магазині?

Для ваучера одного призначення ПДВ виникає при передачі ваучера. Для багатоцільового ваучера ПДВ обліковується лише при його реалізації.

Визначення з закону про ПДВ

• Ваучер одного призначення (SPV) та багатоцільовий ваучер (MPV) – визначення та податкові наслідки у ст. 2, 8a, 8b закону про ПДВ (текст закону).

Чи пов’язані продажі через маркетплейси з додатковими обов’язками?

Так, оператори платформ звітують про дані продавців у рамках DAC7. Ви повинні дбати про повноту даних та узгодженість розрахунків.

DAC7 – що це означає для вас

• Польща впровадила DAC7 з 1.07.2024; звітність веде KAS (Національна податкова адміністрація) (podatki.gov.pl).
• Обсяг та виключення (менше 30 транзакцій та 2 000 EUR) – podatki.gov.pl.

Чи має e-commerce екологічні зобов’язання (BDO/ROP/застави)?

Так, вводячи продукти в упаковці, ви реєструєтесь в BDO, звітуєте та сплачуєте збори. Перевірте правила та ставки.

BDO на практиці для магазину

• Реєстр та правила – BDO, правила реєстрації.
• Закон про управління упаковкою – єдиний текст 2025 (Dz.U. 2025 poz. 870); ставки продуктового збору – Dz.U. 2025 poz. 988.

Як налаштувати бухгалтерські процеси під KSeF, OSS та повернення?

Встановіть чіткі правила для даних, документообігу та узгоджень з платіжними системами. Автоматизуйте зв’язок між замовленням, оплатою та рахунком-фактурою.

Мінімальний “workflow” e-commerce

1. Замовлення → оплата → рахунок-фактура KSeF (B2B) або чек/е-чек (B2C).
2. Відправлення → підтвердження доставки → визнання доходу.
3. Повернення/відмова → документ повернення → корекція ПДВ → повернення коштів ≤ 14 днів.
4. Транскордонний продаж → звіт WSTO_EE → декларація OSS/IOSS та сплата ПДВ.

Як це виглядає на практиці? Досвід Progress Holding

На основі понад 500 розрахунків e-commerce, які ми провели у 2023–2025 роках, ми зібрали найпоширеніші джерела помилок та готові заходи для їх усунення.

Наші дані: Найпоширеніші помилки в e-commerce

Помилка	Наслідок	Як виправляємо
Відсутність розділення продажів із закордонного складу	Неправильна ставка ПДВ та заборгованість	Аудит ланцюга поставок, місцева реєстрація, корекції
Неправильні позначення WSTO_EE в JPK	Невідповідність обліку	Мапінг ERP→JPK, тести за схемою МФ
Запізнілі корекції при поверненнях	Ризик нарахування відсотків	Процедура RMA + автоматична корекція в KSeF
Неповні дані для DAC7	Запити KAS, блокування виплат	Чек-листи KYC продавця та верифікація маркетплейсу
Відсутність реєстру упаковки для BDO	Адміністративні штрафи	Впровадження обліку мас та річні звіти

Progress Holding впроваджує KSeF, веде розрахунки OSS/IOSS та готує процеси повернень. Ми забезпечуємо аудит e-commerce та постійне бухгалтерське обслуговування.

Часті запитання

Я продаю в ЄС менше 10 000 EUR. Чи потрібен мені OSS?

Ні. Ви можете розраховуватись у Польщі, але OSS буває простішим при наближенні до ліміту (див. матеріали МФ).

Я відправляю з німецького складу FBA. Чи достатньо OSS?

Ні. Для продажів з німецького складу вам потрібен німецький ПДВ для внутрішніх транзакцій в DE.

Чи можу я надсилати клієнтам лише е-чек та е-фактуру?

Так, якщо ваша каса та система відповідають вимогам та є згода клієнта. Пам’ятайте про KSeF для рахунків-фактур з 2026 р.

Як я позначаю продажі WSTO в JPK_V7?

Позначенням WSTO_EE в обліку. Перевірте актуальну схему JPK на podatki.gov.pl.

Коли я визнаю ПДВ за ваучерами?

Для SPV – при продажу ваучера; для MPV – при його реалізації клієнтом (закон про ПДВ).

Які дані маркетплейс може передати про мене до KAS?

Ідентифікаційні дані та суми продажів, з винятками для дуже малого масштабу (DAC7 на podatki.gov.pl).

Чи кожен магазин повинен мати BDO?

Якщо ви «вводите» упаковку на ринок, що в e-commerce зазвичай відбувається – так. Реєстрація через BDO.

Найважливіший висновок: впорядкуйте виставлення рахунків у KSeF, облік WSTO_EE та процедури повернень, і ви уникнете корекцій та штрафів. Потрібна професійна підтримка? Зв’яжіться з Progress Holding: +48 603 232 418 або office@progressholding.pl. Ми проводимо реєстрації OSS/IOSS, впровадження KSeF та бухгалтерське обслуговування для e-commerce у Польщі.

---

Джерела та правові акти (вибірка): KSeF; biznes.gov.pl про KSeF; OSS/IOSS – podatki.gov.pl; Пояснення ПДВ e-commerce (МФ); Платежі OSS/IOSS; UOKiK терміни, UOKiK наслідки; Рахунки-фактури до чеків; Розпорядження про каси 2025; Закон про ПДВ; JPK_V7; DAC7 – podatki.gov.pl; BDO; Закон про упаковку 2025; Ставки продуктових зборів 2025.

Послуги Progress Holding: впровадження KSeF 2.0, реєстрації OSS/IOSS, бухгалтерія e-commerce, аудит WSTO/FBA, підтримка BDO та політика повернень. Запишіться на консультацію: +48 603 232 418, office@progressholding.pl.