Mały ZUS Plus 2026 - умови та внески

Mały ZUS Plus у 2026 році дозволяє мікропідприємцям платити нижчі соціальні внески до 36 місяців. Ти можеш користуватися пільгою, якщо виручка від діяльності за 2025 рік не перевищила 120 000 зл і виконані додаткові умови закону. Соціальні внески у 2026 році становитимуть приблизно 456–1788 зл на місяць залежно від доходу.

Що таке Mały ZUS Plus у 2026 році?

Mały ZUS Plus — це пільга з соціальних внесків для найменших підприємців. У 2026 році вона й надалі базується на доході за попередній рік і ліміті виручки 120 000 зл.

Базова ідея пільги Mały ZUS Plus

Пільга пов’язує розмір соціальних внесків з реальним доходом від бізнесу. Завдяки цьому підприємець з невеликим доходом не платить повний «великий» ZUS. Механізм стосується тільки внесків за тебе як підприємця, а не за працівників.

Які внески охоплює Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus охоплює пенсійні, інвалідні, від нещасних випадків і, за бажанням, лікарняні внески. Він не охоплює внесок на медичне страхування, який рахується за окремими правилами. Пільга може також впливати на обов’язок сплачувати внески до Фонду праці залежно від розміру бази.

Правова основа пільги

Основою пільги є стаття 18c Закону про систему соціального страхування. Технічні зміни в обліку періодів пільги та перерв внесено Законом про дерегуляцію від 21 травня 2025 року. Описаний стан права актуальний на грудень 2025 року та стосується внесків за 2026 рік.

Актуальна інформація про Mały ZUS Plus доступна на сторінці ZUS про пільгу Mały ZUS Plus. Практичні огляди також публікуються на державному порталі для підприємців biznes.gov.pl.

Хто може користуватися Mały ZUS Plus у 2026 році?

Пільга доступна, якщо ти ведеш діяльність як ФОП (jednoosobowa działalność gospodarcza) і твоя виручка за 2025 рік не перевищила 120 000 зл. Також потрібно, щоб діяльність тривала щонайменше 60 днів у 2025 році та були виконані додаткові умови закону.

Умова виручки до 120 000 зл

Ключова умова — річна виручка від діяльності у 2025 році не вища за 120 000 зл. Ліміт стосується загальної виручки за твоєю підприємницькою діяльністю як фізичної особи. Якщо бізнес вівся тільки частину року, ліміт рахується пропорційно кількості днів активності.

Мінімальний період ведення діяльності

У 2026 році потрібно мати не менше 60 днів ведення діяльності у 2025 році. У ці 60 днів входить кожен день, коли діяльність не була призупинена. Якщо бізнес був активний недовго, ти не зможеш увійти в пільгу в наступному році.

Обмеження 36 місяців із 60 місяців

Користуватися Mały ZUS Plus можна максимум 36 місяців за останні 60 місяців ведення діяльності. Кожен місяць, у якому ти хоча б один день платиш внески за пільгою, рахується повністю. Після використання 36 місяців пільга припиняється, і внески сплачуються на загальних підставах.

Хто не може користуватися пільгою Mały ZUS Plus?

Пільга доступна не всім підприємцям. Закон виключає деякі форми діяльності та ситуації, де ризик зловживань особливо високий.

Випадки, коли пільга не застосовується

• ти користуєшся «ulga na start» або пільговими внесками 30% мінімальної зарплати;
• у 2025 році ти вів діяльність менше ніж 60 днів;
• ти сплачував податок за карткою і одночасно користувався звільненням від ПДВ;
• маєш інший титул до соціального страхування за нерільською діяльністю, наприклад як партнер у товаристві;
• у рамках бізнесу виконуєш для теперішнього або колишнього роботодавця ті ж обов’язки, що й за трудовим договором;
• уже використав усі 36 місяців Mały ZUS Plus за останні 60 місяців.

Юридичні особи та капітальні компанії

Пільга стосується тільки фізичних осіб, які ведуть діяльність як ФОП за польським правом. Sp. z o.o., акціонерні чи командитні товариства, де платником внесків є компанія, не можуть користуватися Mały ZUS Plus. Для таких структур варто шукати інші інструменти оптимізації.

Іноземці, які ведуть бізнес у Польщі

Іноземець, який має право вести ФОП у Польщі, може користуватися Mały ZUS Plus на тих самих умовах, що й громадянин Польщі. Важливо правильно зареєструвати фірму, мати номер PESEL або NIP і подати реєстрацію в ZUS. У Progress Holding ми допомагаємо іноземцям пройти весь процес реєстрації та повідомлень до ZUS.

Як розраховуються виручка та дохід для Mały ZUS Plus?

Для Mały ZUS Plus враховуються виручка та дохід за весь 2025 рік. Дохід є базою для розрахунку внесків, тому важливо правильно подати податкову декларацію.

Що означає виручка та дохід від діяльності

Виручка — це сума рахунків і продажів за діяльністю у 2025 році. Дохід — це виручка мінус видатки, які можна включати до витрат, згідно з правилами податку на дохід. Якщо соціальні внески були включені до витрат, при розрахунку доходу для Mały ZUS Plus їх потрібно додати назад.

Формула середнього місячного доходу

Річний дохід ділиш на кількість днів ведення діяльності у 2025 році. Отриманий результат множиш на 30, щоб отримати середній місячний дохід. Цей середній дохід далі використовується для визначення бази внесків.

Визначення бази внесків з доходу

Закон передбачає, що база внесків дорівнює середньому місячному доходу, помноженому на коефіцієнт 0,5. Результат заокруглюється до повних грошей. Потім ця база обмежується мінімальним і максимальним порогами.

Ричалт і податкова картка в контексті Mały ZUS Plus

Для ryczałt ewidencjonowany дохід для Mały ZUS Plus становить 50% річної виручки. Для податкової картки діють подібні спрощені механізми, засновані на виручці. На практиці більшість малих підприємців на ryczałt можуть розрахувати дохід для пільги за даними книги обліку виручки.

Якими є внески Mały ZUS Plus у 2026 році?

У 2026 році база внесків при Mały ZUS Plus має бути в діапазоні 1441,80–5652,00 зл. Це означає, що соціальні внески становитимуть приблизно 456–1788 зл на місяць залежно від доходу у 2025 році.

Мінімальна та максимальна база внесків у 2026 році

Мінімальна база — 30% мінімальної зарплати на січень 2026 року. Мінімальна зарплата становить 4806 зл, отже 30% — це 1441,80 зл. Максимальна база — 60% прогнозованої середньої зарплати на 2026 рік, тобто 5652,00 зл.

Процентні ставки соціальних внесків

При Mały ZUS Plus застосовуються такі самі процентні ставки, як і при стандартних внесках. Це: пенсійний внесок 19,52%, інвалідний 8%, лікарняний 2,45% та внесок від нещасних випадків, зазвичай близько 1,67%. Внески до Фонду праці сплачуються за виконання додаткових умов, насамперед належної величини бази.

Приклади розрахунку внесків Mały ZUS Plus 2026

Приклад	База внесків (зл)	Соцвнески разом (зл / міс.)*	Короткий опис
Дуже низький дохід	1441,80	прибл. 456,18	База на рівні встановленого мінімуму.
Середній дохід	2500,00	прибл. 790,00	Приклад для типової величини доходу за 2025 рік.
Високий дохід у межах пільги	5652,00	прибл. 1788,29	База на максимальному рівні для Mały ZUS Plus.

*Суми включають пенсійні, інвалідні, лікарняні та внески від нещасних випадків, без медичного страхування і Фонду праці. Фактична ставка внеску від нещасних випадків може трохи відрізнятися залежно від тарифу для твого виду діяльності.

Як дохід впливає на рівень внесків

Якщо середній місячний дохід у 2025 році становив 5000 зл, половина цієї суми — 2500 зл, і це може бути базою. Тоді соцвнески будуть близько 790 зл на місяць. При доході нижчому приблизно 2883,60 зл захисний механізм утримає базу на мінімальному рівні 1441,80 зл.

Як довго можна користуватися Mały ZUS Plus і коли можна повернутися до пільги?

Користуватися Mały ZUS Plus можна 36 місяців протягом 60 місяців ведення діяльності. Із 2026 року повернутися до пільги після перерви буде простіше.

Стандартний період використання пільги

Якщо умови виконані, ти можеш користуватися Mały ZUS Plus максимум 36 місяців. Місяці рахуються просто: кожен місяць, у якому ти хоча б один день платиш внески за пільгою, входить до ліміту. Після 36 місяців потрібно перейти на «великий ZUS».

Повернення до Mały ZUS Plus після 2026 року

З 2026 року період перерви, потрібної перед повторним використанням пільги, коротший. Нові правила трактують його як 24 місяці, а не повні 36 місяців. Це полегшує планування повернення до Mały ZUS Plus після періоду повних внесків.

Що відбувається після використання 36 місяців

Після використання 36 місяців Mały ZUS Plus ти переходиш на стандартну систему. Твоя база внесків тоді становить 60% прогнозованої середньої зарплати. Варто заздалегідь порахувати вплив такої зміни на бюджет фірми.

Як зареєструватися в Mały ZUS Plus у 2026 році?

Щоб користуватися пільгою у 2026 році, потрібно подати відповідні заяви до ZUS. У більшості випадків це робиться електронно через портал PUE ZUS.

Основні кроки реєстрації

1. перевір, чи виконуєш ти умови пільги на основі даних за 2025 рік;
2. розрахуй виручку і дохід, визнач середній місячний дохід і базу внесків;
3. подай форму ZUS ZWUA, якщо змінюєш код титулу страхування;
4. зареєструй пільгу Mały ZUS Plus з кодом, що починається на 05 90 або 05 92, згідно з інструкціями ZUS;
5. подай розрахункову декларацію ZUS DRA за січень 2026 року з новою базою.

Строк реєстрації для Mały ZUS Plus

Якщо ти продовжуєш діяльність, реєстрацію пільги потрібно зробити до кінця січня 2026 року. При відкритті бізнесу протягом року ти маєш 7 днів з дати початку діяльності для подання заяв до ZUS. Порушення строків може призвести до втрати права на пільгу в цьому році.

Підтримка Progress Holding при реєстрації в ZUS

У Progress Holding ми готуємо повний комплект форм до ZUS і допомагаємо вибрати правильну базу внесків. Ми можемо взяти на себе комунікацію з ZUS і поточні розрахунки декларацій. Це особливо важливо для іноземців, які лише знайомляться з польською системою соціального страхування.

Чи вигідний Mały ZUS Plus для твого бізнесу?

Mały ZUS Plus зменшує поточні витрати бізнесу, але може скоротити майбутні виплати. Вигідність пільги потрібно оцінювати з огляду на твої бізнес‑плани та особисті цілі.

Переваги використання Mały ZUS Plus

• нижчі щомісячні соціальні внески, особливо при невеликому доході;
• краща ліквідність у перші роки розвитку бізнесу;
• плавний перехід до повного рівня внесків ZUS.

Ризики, пов’язані з нижчими внесками

Нижчі внески означають менші записи на пенсійному рахунку. Вони також зменшують розмір можливих лікарняних виплат. Тому перед вибором пільги варто порівняти поточну економію та вплив на майбутні виплати.

Коли варто подумати про відмову від пільги

Відмова може бути доцільною, якщо твоя виручка вже стабільна і ти будуєш бізнес надовго. Вищі внески тоді означають більшу соціальну захищеність і вищу пенсію. Рішення краще приймати після індивідуального аналізу доходів і податково‑страхового навантаження.

Як Progress Holding допомагає оцінити пільгу

У Progress Holding ми робимо симуляції витрат ZUS для різних сценаріїв доходів і форм оподаткування. Ми працюємо з польськими клієнтами та іноземцями, поєднуючи податковий, страхувальний і бізнес‑підхід. Це дозволяє свідомо вирішити, чи підходить тобі Mały ZUS Plus.

Як це виглядає на практиці? Досвід Progress Holding

Щороку ми аналізуємо ситуацію сотень підприємців, у тому числі багатьох, які користуються Mały ZUS Plus. Це допомагає визначити типові помилки та найкращі практики в плануванні внесків.

Найчастіші помилки при Mały ZUS Plus

• відсутність контролю над лімітом виручки 120 000 зл і «виліт» з пільги протягом року;
• неправильний облік днів ведення діяльності після призупинення та відновлення;
• відсутність корекції доходу на соціальні внески, зараховані до витрат;
• плутанина Mały ZUS Plus із пільговими внесками 30% мінімальної зарплати;
• використання пільги при роботі на колишнього роботодавця в тому самому обсязі обов’язків.

Іноземці та Mały ZUS Plus на практиці

Багато наших клієнтів — іноземці, які ведуть діяльність у Польщі. Найчастіше їм потрібна допомога, щоб зрозуміти взаємодію між формою оподаткування, лімітом виручки та обов’язками перед ZUS. Завдяки постійному бухгалтерському супроводу ми допомагаємо їм безпечно користуватися пільгою та уникати спорів із ZUS.

Як виглядає типовий процес у Progress Holding

Спочатку ми аналізуємо історію діяльності, форму оподаткування, розмір виручки та витрат. Потім розраховуємо базу внесків і перевіряємо ліміт 36 місяців із 60 місяців. Нарешті готуємо план дій, реєстрації в ZUS і графік контролю лімітів виручки.

Чому варто доручити тему спеціалістам

Правила Mały ZUS Plus поєднують елементи права соціального страхування, податкового та господарського права. Помилки можуть призвести до донарахування внесків і відсотків. Співпраця з Progress Holding допомагає зменшити ці ризики й зосередитися на розвитку бізнесу.

Найчастіші запитання

Чи охоплює Mały ZUS Plus внески на медичне страхування?

Ні. Mały ZUS Plus стосується тільки соціальних внесків за підприємця. Медичний внесок ти сплачуєш за загальними правилами, залежно від форми оподаткування (шкала, лінійний податок, ryczałt).

Чи можу я увійти до Mały ZUS Plus у середині 2026 року?

Так, якщо виконуєш умови і, наприклад, відновлюєш діяльність протягом року або закінчуєш пільгові 30% внески. Однак потрібно дотриматися строків реєстрації в ZUS. Важливо зберегти правильну послідовність кодів титулу страхування.

Що відбувається, якщо я перевищу ліміт виручки 120 000 зл?

Ліміт виручки перевіряється ретроспективно, на основі даних попереднього року. Перевищення ліміту у 2026 році вплине на право на пільгу у 2027 році. Якщо ZUS встановить, що у 2025 році ти перевищив ліміт, він може вимагати доплати внесків. Тому важливо постійно контролювати виручку.

Чи зменшує Mały ZUS Plus мою майбутню пенсію?

Так, нижчі внески означають менші записи на пенсійному рахунку. Тривале використання пільг може зменшити майбутню пенсію. Тому Mały ZUS Plus варто розглядати як інструмент управління ліквідністю, а не як постійну модель на всю кар’єру.

Чи може підприємець із працівниками користуватися Mały ZUS Plus?

Так. Пільга стосується тільки твоїх власних соціальних внесків як підприємця. Внески за працівників розраховуються за загальними правилами, незалежно від твого статусу в Mały ZUS Plus.

Чи може іноземець із тимчасовим перебуванням користуватися Mały ZUS Plus?

Загалом так, якщо він має право відкрити бізнес у Польщі та підлягає польському соціальному страхуванню. Потрібно мати правильний номер PESEL або NIP і реєстрацію в ZUS. У Progress Holding ми супроводжуємо іноземців від реєстрації до поточних розрахунків.

Mały ZUS Plus у 2026 році — це реальна можливість зменшити витрати на ZUS і зберегти страхове покриття. Якщо ти хочеш перевірити, чи вигідна пільга для твого бізнесу, і безпечно пройти реєстрацію в ZUS, скористайся підтримкою спеціалістів. Потрібна професійна допомога? Зв’яжися з нами в Progress Holding за номером +48 603 232 418 або e‑mail office@progressholding.pl.