Паушальний податок для іноземців у Польщі: ліміти 2026

Паушальний податок (ryczałt) у 2026 році є простим, якщо ви знаєте правила. Ви перевіряєте ліміт у 2 000 000 євро, обираєте ставку із закону та дотримуєтесь термінів. Ви заявляєте про свій вибір під час реєстрації або до 20-го числа після отримання першого доходу. У 2026 році додається KSeF. У разі сумнівів ми в Progress Holding допоможемо.

Хто може обрати паушальний податок у 2026?

Особа, яка веде індивідуальну підприємницьку діяльність (JDG), або учасник цивільної спілки (spółka cywilna). Умова: доходи за 2025 рік не перевищили 2 000 000 євро, і на вас не поширюються винятки зі ст. 8 закону.

Правова основа та найважливіші обмеження

• Ліміт 2 000 000 євро для права на паушальний податок – ст. 6 п. 4 закону про паушальний податок.
• Винятки, в т.ч. певні види діяльності та надання послуг, що відповідають діям, виконуваним у колишнього роботодавця – ст. 8.
• Вибір форми оподаткування до 20-го числа після отримання першого доходу в році – podatki.gov.pl.

Якщо ви тільки відкриваєте фірму, ви можете вказати паушальний податок у CEIDG. Progress Holding проведе вас через заявку CEIDG та податкові повідомлення.

Які ліміти діють у 2026 році та як перерахувати євро в злоті?

Закон вказує ліміти в євро. На 2026 рік ви перераховуєте їх за курсом NBP з 1 жовтня 2025 року (Таблиця A).

Референсний курс та приклади розрахунків

• Курс EUR 1.10.2025: 4,2586 zł – NBP, таблиця 190/A/2025.

Встановлений ліміт	Значення в євро	Перерахунок на 2026 (PLN)	Підстава
Право на паушальний податок	2 000 000 EUR	8 517 200 zł	ст. 6 п. 4
Право на квартальні аванси	200 000 EUR	851 720 zł	ст. 21 п. 1b
Поріг для ставок 8,5%/12,5% (оренда тощо)	—	100 000 zł (встановлено законом)	ст. 12 п. 1 пкт 4

Progress Holding перевірить ваші ліміти та підготує розрахунок для ухвалення рішення про форму оподаткування.

Які ставки паушального податку діють у 2026?

Закон передбачає ставки від 2% до 17%. Ставка залежить від виду послуг або продажів згідно з PKWiU (Польська класифікація товарів і послуг).

Огляд ставок із посиланням на типові види діяльності іноземців

Ставка	Приклади діяльності	Підстава/джерело
17%	Вільні професії (напр., перекладач, юрист, податковий консультант)	ст. 12 п. 1 пкт 1
15%	Окремі нематеріальні послуги (в т.ч. посередництво, реклама, фотографія)	podatki.gov.pl – ставки
14%	Послуги у сфері охорони здоров’я та частина спеціалізованих послуг	ст. 12 п. 1 пкт 2a
12%	IT-послуги/програмування та подібні згідно з PKWiU	ст. 12 п. 1 пкт 2b
10%	Купівля та продаж нерухомості за власний рахунок	ст. 12 п. 1 пкт 3
8,5% / 12,5%	Приватна оренда/розміщення – 12,5% з перевищення 100 000 zł	ст. 12 п. 1 пкт 4
5,5%	Виробнича, будівельна діяльність	podatki.gov.pl – ставки
3%	Продаж товарів (торгівля, в тому числі e-commerce)	podatki.gov.pl – ставки
2%	Продаж рослинної та тваринної продукції з власного вирощування/розведення	podatki.gov.pl – ставки

Вибір ставки вимагає правильного PKWiU. У Progress Holding ми класифікуємо ваші послуги та підготуємо облік паушального податку.

Як і коли заявити про вибір паушального податку?

Вкажіть паушальний податок під час реєстрації в CEIDG. Якщо ви вже працюєте, подайте заяву до 20-го числа місяця після отримання першого доходу.

Шляхи для іноземця

1. Реєстрація JDG в CEIDG (також для окремих іноземців) – biznes.gov.pl.
2. Ідентифікатори: PESEL або NIP – PESEL, ryczałt – опис.
3. Вибір паушального податку в CEIDG або окрема заява до Податкової служби (US) – podatki.gov.pl.

Progress Holding може отримати для вас PESEL та провести реєстрацію в CEIDG за довіреністю.

Як розраховувати аванси та подати PIT-28?

Аванси ви сплачуєте до 20-го числа за місяць або квартал. Декларацію PIT-28 подаєте з 15 лютого по 30 квітня.

Терміни згідно із законом

• Щомісячні/щоквартальні аванси: до 20-го числа – ст. 21 п. 1 та 1a.
• PIT-28: 15 лютого – 30 квітня – ст. 21 п. 2 пкт 2.

Хочете платити щоквартально? Перевірте ліміт у 200 000 євро за 2025 рік. Ми перевіримо це для вас.

Як працює внесок на медичне страхування при паушальному податку в 2026?

Внесок залежить від річного доходу. Бази становлять 60%, 100% та 180% середньої заробітної плати, а ставка – 9%.

Пороги та відрахування

• Дохід до 60 000 zł – база 60% середньої зарплати (9%).
• 60 000–300 000 zł – база 100% середньої зарплати (9%).
• Понад 300 000 zł – база 180% середньої зарплати (9%).
• Ви відрахуєте 50% сплаченого внеску з доходу – ст. 11 п. 1a.

У Progress Holding ми налаштуємо для вас правильні пороги та відрахування в обліку паушального податку.

Чи потрібен іноземцю PESEL або NIP та польська адреса?

Так, вам потрібен податковий ідентифікатор та документ, що дає право на перебування та реєстрацію JDG. У багатьох випадках потрібен PESEL.

Найважливіші посилання

• PESEL для іноземця – gov.pl.
• Реєстрація фірми іноземцем – biznes.gov.pl.

Progress Holding займеться формальностями. Ми підготуємо довіреності та офіційні заяви.

Як паушальний податок пов’язаний з електронним виставленням рахунків KSeF у 2026?

З 1 лютого 2026 KSeF запускається для найбільших фірм, з 1 квітня 2026 – для решти. Отримання рахунків-фактур у KSeF стане обов’язковим вже з 1 лютого 2026.

Графік та винятки

• Початок обов’язку: 1.02.2026 (продажі > 200 млн zł у 2024 р.), 1.04.2026 – інші – ksef.podatki.gov.pl.
• Деталі та правові акти: пояснення МФ, повідомлення МФ.

У Progress Holding ми налаштуємо KSeF та інтеграцію з вашою бухгалтерією.

Як розрахувати аванс по паушальному податку?

Візьміть дохід з обліку, зменште на соціальні внески ZUS та 50% медичного внеску, застосуйте ставку. Сплатіть до 20-го числа.

Приклад

• Програміст (12%): дохід 20 000 zł, соціальний ZUS 1 500 zł, відрахування медичного внеску 300 zł → база 18 200 zł → аванс 2 184 zł.

Ми підготуємо для вас калькулятор та нагадування про терміни. Це частина нашого бухгалтерського обслуговування.

Як це виглядає на практиці? Досвід Progress Holding

Найчастіше ми підтримуємо іноземців в ІТ, e-commerce та оренді. Ключовим є правильний PKWiU та контроль лімітів.

Наші дані: найчастіші помилки при паушальному податку

• Неправильна ставка через невірний PKWiU для ІТ або рекламних послуг.
• Відсутність перевірки ліміту для квартальних авансів після зростання продажів.
• Невикористання 50% відрахування медичного внеску протягом року.
• Неготовність до KSeF (повноваження, підписи, інтеграція).

У нашому обслуговуванні ми впроваджуємо контрольні списки та аудит ставок. Ми мінімізуємо ризик корекцій та доплат.

Часті запитання

Чи можу я надавати послуги на паушальному податку клієнтам не з Польщі?

Так. Ви оподатковуєте польський дохід від діяльності. Пам’ятайте про правила ПДВ та місце надання послуг.

Чи повинен я бути польським податковим резидентом?

Ні. Іноземець може вести JDG та обрати паушальний податок, якщо виконує умови реєстрації. Резидентство впливає на обсяг оподаткування.

Чи можу я відраховувати витрати на паушальному податку?

Ні. Паушальний податок ви розраховуєте з доходу. Ви можете відрахувати соціальний ZUS, 50% медичного внеску та окремі законні пільги.

Чи можу я змінити форму оподаткування протягом року?

Тільки до 20-го числа місяця після отримання першого доходу в році. Потім зміна можлива лише з наступного податкового року.

Які основні зобов’язання щодо ведення обліку?

Ви повинні вести облік доходів, облік основних засобів та доказів. У 2026 році підготуйтеся до KSeF та обігу е-рахунків.

Які санкції загрожують за відсутність обліку?

Управління може оцінити дохід та застосувати п’ятикратну ставку, але не більше 75% доходу – ст. 17 п. 2.

Найважливіший висновок: паушальний податок вигідний, коли у вас низькі витрати та стабільний дохід. Подбайте про правильну ставку, терміни та KSeF. Потрібна професійна підтримка? Зв’яжіться з нами в Progress Holding за номером +48 603 232 418 або електронною поштою office@progressholding.pl. Ми зареєструємо фірму, підберемо ставку та будемо вести бухгалтерію.