Пільгові внески ZUS 2026 для нових фірм: скільки заощадити

Пільгові внески ZUS у 2026 році дозволять вашій новій фірмі заощадити навіть кілька десятків тисяч злотих на старті. Протягом перших 6 місяців ви можете не платити соціальні внески, а протягом наступних 24 місяців знижуєте їх більш ніж у чотири рази порівняно з повним ZUS. У статті я показую конкретні суми та прості приклади.

Дані в цій статті актуальні на 17 листопада 2025 р. і випливають з опублікованих ставок мінімальної зарплати та прогнозів середньої зарплати на 2026 рік. Я спираюся на офіційні повідомлення уряду, ZUS та правові акти, доступні на сайтах gov.pl та isap.sejm.gov.pl.

Що означають пільгові внески ZUS для нових фірм у 2026 році?

Пільгові внески ZUS – це знижені соціальні внески, що розраховуються від 30% мінімальної зарплати замість повної бази. У 2026 році вони дають підприємцю-початківцю економії порядку понад десять тисяч злотих на рік порівняно з повним ZUS.

Що таке пільгові внески ZUS і як довго вони тривають?

Пільгові внески стосуються соціального страхування: пенсійного, по інвалідності, на випадок хвороби та від нещасних випадків. Основа їх нарахування (база) – це 30% мінімальної зарплати, що діє в даному році. Цією пільгою можна користуватися протягом 24 повних календарних місяців, зазвичай після закінчення «пільги на старт» (Ulga na start).

• Пільгова база у 2025 р. становить 1399,80 зл, тобто 30% від 4666 зл мінімальної зарплати.
• Пільгова база у 2026 р. становить 1441,80 зл, тобто 30% від 4806 зл мінімальної зарплати.
• Пільгові внески не охоплюють медичний внесок, який ви платите за окремими правилами.
• При пільгових внесках ви не платите до Фонду Праці, що додатково знижує навантаження.

Хто може скористатися пільговими внесками у 2026 році?

Пільговими внесками ви можете скористатися як фізична особа, яка веде господарську діяльність, якщо виконуєте кілька умов. Пільгою можуть користуватися також іноземці, які ведуть індивідуальну діяльність у Польщі, за умови легального перебування та реєстрації фірми.

• Ви не вели жодної несільськогосподарської господарської діяльності протягом як мінімум 60 місяців до старту нової фірми.
• Ви не виконуєте в рамках діяльності на користь колишнього роботодавця ті ж самі дії, які виконували за трудовим договором у поточному або попередньому році.
• Ви ведете діяльність як фізична особа; пільга не стосується учасників повних товариств, командитних, партнерських товариств чи одноосібних ТОВ (sp. z o.o.).
• Ви виконуєте умови для охоплення соціальним страхуванням від діяльності як основної підстави.

Які конкретні суми пільгових внесків ZUS у 2026 році?

У 2026 році пільгові соціальні внески для нових фірм становитимуть 456,19 зл на місяць при добровільному страхуванні на випадок хвороби. Без цього внеску ви заплатите 420,87 зл на місяць, все ще з повним забезпеченням у пенсійному плані, по інвалідності та від нещасних випадків.

Пільгові соціальні внески у 2025 та 2026 роках – порівняння

2026 рік приносить зростання мінімальної зарплати до 4806 зл, що автоматично підвищує пільгову базу нарахування внесків. Таблиця нижче показує мінімальні пільгові соціальні внески у 2025 та 2026 році, за умови сплати добровільного внеску на випадок хвороби.

Вид внеску	2025 – база 1399,80 зл	2026 – база 1441,80 зл
Пенсійний	273,24 зл	281,44 зл
По інвалідності	111,98 зл	115,34 зл
На випадок хвороби (добровільний)	34,30 зл	35,32 зл
Від нещасних випадків	23,38 зл	24,08 зл
Разом соціальні з хворобою	442,90 зл	456,19 зл
Разом соціальні без хвороби	408,60 зл	420,87 зл

Мінімальний медичний внесок для нових фірм у 2026 році

Медичний внесок нових фірм не підлягає пільзі, оскільки ми рахуємо його за іншими правилами. На 2025 рік мінімальний медичний внесок становить 314,96 зл на місяць і базується на 75% мінімальної зарплати. З лютого 2026 року повертається правило 9% від повної мінімальної зарплати 4806 зл, що дає мінімальний медичний внесок 432,54 зл на місяць.

На практиці це означає, що у 2026 році зростання медичних навантажень буде для багатьох підприємців більш відчутним, ніж невелике зростання соціальних внесків. Тому так важливо повне використання пільг у ZUS, які ви маєте як новий підприємець – особливо пільги на старт та пільгових внесків.

Скільки реально можна заощадити на ZUS завдяки пільгам у 2026 році?

При повному ZUS у 2026 році соціальні внески підприємця становлять близько 1926,76 зл на місяць. Пільгові соціальні внески – це 456,19 зл на місяць, тому ви заощаджуєте близько 1470,57 зл у кожному місяці дії пільги.

Повний ZUS 2026 та пільговий ZUS – річне порівняння

Таблиця нижче порівнює мінімальні соціальні внески при повному ZUS та при пільгових внесках у 2026 році. Для спрощення я приймаю, що ставки протягом року не змінюються.

Вид розрахунку	Вартість соц. внесків 2026 (щомісяця)	Вартість соц. внесків у 2026 році (12 міс.)
Повний ZUS 2026 (з Фондом Праці)	1926,76 зл	бл. 23 121 зл
Пільговий ZUS 2026	456,19 зл	бл. 5 474 зл
Економія на пільговому ZUS	1470,57 зл	бл. 17 647 зл

Економія порядку 17,6 тис. зл на один рік – це реальна різниця в ліквідності вашої фірми. Ці гроші ви можете призначити на маркетинг, першого працівника, обладнання або фінансову подушку безпеки. Медичний внесок однаковий в обох варіантах, тому порівняння стосується лише соціальних внесків.

Пільга на старт і пільгові внески – оціночна сукупна вигода

Якщо ви спочатку користуєтеся пільгою на старт протягом 6 місяців, ви не платите в цей час соціальні внески. Якби ви відразу платили повний ZUS, такі 6 місяців означали б витрати близько 11 561 зл лише соціальних внесків. Після пільги на старт ви переходите на пільгові внески і протягом наступних 24 місяців заощаджуєте близько 1470,57 зл щомісяця порівняно з повним ZUS.

Спрощено, при постійних ставках 2026 року, сукупна вигода від пільги на старт та пільгових внесків становить близько 46,9 тис. зл протягом перших 30 місяців ведення фірми. На практиці майбутні підвищення внесків можуть ще збільшити цю різницю, тому масштаб економії часто буде вищим, ніж у цій простій моделі.

Як працює шлях пільг: пільга на старт, пільгові внески та Mały ZUS Plus?

Новий підприємець у Польщі може скористатися трьома послідовними етапами пільг: пільгою на старт, пільговими внесками та Mały ZUS Plus. Добре вибудований шлях призводить до того, що повний ZUS ви платите лише через кілька років ведення діяльності.

Етап 1: Пільга на старт – 6 місяців без соціальних внесків

Пільга на старт – це перший етап підтримки для нових підприємців. Протягом 6 повних календарних місяців ви не платите соціальні внески, а лише медичний внесок, що значно знижує щомісячні витрати.

• Пільга на старт стосується фізичних осіб, які розпочинають діяльність вперше або після як мінімум 60 місяців перерви.
• Ви не можете виконувати послуги на користь колишнього роботодавця в тому ж обсязі, що й раніше за трудовим договором.
• У ZUS ви заявляєтеся з кодом страхування, відповідним для пільги на старт (без соціальних, тільки медичні).
• Через 6 місяців ви автоматично можете перейти на пільгові внески, якщо надалі виконуєте умови.

Етап 2: Пільгові внески – 24 місяці зниженого ZUS

Після закінчення пільги на старт ви можете платити пільгові внески протягом 24 місяців. У цей час ваша база нарахування соціальних внесків – це 30% мінімальної зарплати, а Фонд Праці вас надалі не стосується.

• Період 24 місяців рахується в повних календарних місяцях, незалежно від доходів фірми.
• ZUS вимагає повідомлення про зміну коду страхування з пільги на старт на пільгові внески.
• У цей час ви вже можете наймати працівників, що не впливає на ваше право на пільгу.
• Якщо ви перервете діяльність, перерва не зупиняє перебіг 24-місячного періоду пільги.

Етап 3: Mały ZUS Plus – нижчі внески, що залежать від доходу

Після закінчення пільгових внесків ви можете перейти на Mały ZUS Plus, якщо виконуєте умови щодо виручки. З 2026 року ця пільга буде доступна максимально протягом 36 місяців протягом послідовних 60 місяців ведення діяльності.

• Mały ZUS Plus належить при виручці за попередній рік, що не перевищує 120 000 зл.
• База нарахування внесків залежить від доходу за попередній рік, але має нижній ліміт 30% і верхній 60% відповідних показників.
• З 2026 року час використання Mały ZUS Plus в одному циклі не зможе перевищувати 36 місяців.
• Після вичерпання ліміту ви повертаєтеся до повних внесків ZUS, якщо правила знову не зміняться.

У Progress Holding ми плануємо весь шлях пільг для клієнта вже на етапі відкриття фірми. Завдяки цьому ви точно знаєте, коли закінчується пільга на старт, коли пільгові внески, а коли ви можете увійти в Mały ZUS Plus. Це особливо важливо, якщо ви ведете фірму в Польщі як іноземець і ще не знаєте місцевих законів.

Як скористатися пільговими внесками ZUS у 2026 році крок за кроком?

Щоб скористатися пільговими внесками ZUS, ви повинні добре запланувати дату старту діяльності та правильно заявитися в ZUS. Це не складно, але легко зробити формальну помилку, яка може позбавити вас пільги.

Крок 1: Заплануйте дату початку діяльності

Пільга на старт надається за повні календарні місяці, тому дата реєстрації має значення. Часто вигідно розпочати діяльність другого числа місяця, щоб перший неповний місяць не «з’їдав» частину пільги.

• Проаналізуйте, коли ви реально почнете отримувати виручку, і підберіть до цього дату старту.
• Пам’ятайте, що діяльність ви можете зареєструвати онлайн через CEIDG, у тому числі як іноземець.
• У Progress Holding ми допомагаємо підібрати оптимальну дату старту, беручи до уваги плановані контракти та витрати.

Крок 2: Заявіться в ZUS з правильним кодом страхування

Після реєстрації фірми ви повинні надіслати заяву до ZUS протягом 7 днів. Саме на цьому етапі ви обираєте, чи користуєтеся ви пільгою на старт, чи відразу пільговими внесками, якщо пільга на старт вам не належить.

• Для пільги на старт ви подаєте заяву тільки на медичне страхування.
• Після закінчення пільги ви подаєте нову заяву – цього разу на соціальне страхування з пільговою базою.
• Якщо ви іноземець, перед заявою подбайте про PESEL або NIP – у цьому ми також допомагаємо в Progress Holding.

Крок 3: Контролюйте терміни та ліміти належних пільг

ZUS не нагадує про закінчення пільги, а помилка в декларації може означати доплату внесків з відсотками. На практиці добре мати календар пільг і регулярно перевіряти правильність декларації DRA.

• Записуйте дату початку діяльності, кінця пільги на старт і кінця пільгових внесків.
• Моніторте свою виручку, якщо плануєте Mały ZUS Plus.
• У Progress Holding ми беремо на себе контроль термінів і коригування декларацій за клієнтів, у тому числі англійською мовою.

Як це виглядає на практиці? Досвід Progress Holding

На основі аналізу понад 500 реєстраційних процесів, які ми провели в Progress Holding, ми бачимо чіткий шаблон. Клієнти, які з самого початку користуються повним шляхом пільг, мають значно більшу фінансову подушку в перші три роки діяльності.

На яких клієнтах ми базуємо наші дані?

Ми обслуговуємо в основному індивідуальні діяльності, фрілансерів IT, консультантів, інженерів і малу торгівлю. Значну групу становлять іноземці, які ведуть фірму в Польщі, які часто паралельно працюють із закордонними клієнтами. У таких випадках оптимальне використання пільг ZUS є ключовим для рентабельності діяльності в Польщі.

Найчастіші помилки при використанні пільгових внесків

• Заява відразу на повні внески, незважаючи на право на пільгу на старт і пільговий ZUS.
• Виконання ідентичних послуг для колишнього роботодавця без аналізу наслідків для пільг.
• Запізніла заява в ZUS, що спричиняє втрату частини періоду пільги.
• Відсутність плану переходу з пільгових внесків на Mały ZUS Plus, що викликає різкий стрибок навантажень.

Як ми допомагаємо клієнтам Progress Holding?

Для кожного нового клієнта я готую просту фінансову модель на три роки, що показує ZUS місяць за місяцем. Ми разом вирішуємо про дату початку діяльності, шлях пільг і форму оподаткування. Завдяки цьому ваша фірма входить у повний ZUS лише тоді, коли її виручка вже стабільна.

Якщо хочете, у Progress Holding ми можемо взяти на себе всю комунікацію з податковою інспекцією та ZUS, включаючи підготовку декларацій, заяв ZUS та поточну звітність. Для іноземців ми ведемо обслуговування також англійською мовою, що полегшує старт у польській системі.

Часті запитання

Нижче ви знайдете відповіді на запитання, які я найчастіше чую від нових підприємців, у тому числі з-за меж Польщі. Можете трактувати цю секцію як практичну шпаргалку при плануванні старту фірми у 2026 році.

Чи може іноземець скористатися пільгою на старт і пільговими внесками у 2026 році?

Так, іноземець, який веде діяльність у Польщі, може скористатися пільгою на старт і пільговими внесками, якщо виконує умови закону про систему соціального страхування. Ключовим є наявність номера PESEL або NIP, зареєстрована діяльність у Польщі та відсутність діяльності в останні 60 місяців. У Progress Holding ми допомагаємо у всій процедурі від реєстрації фірми до заяви в ZUS.

Чи включають пільгові внески медичний внесок?

Ні, пільгові внески стосуються лише соціальних внесків: пенсійного, по інвалідності, на випадок хвороби та від нещасних випадків. Медичний внесок ви платите за правилами, що залежать від форми оподаткування, з мінімальною сумою 314,96 зл у страховому році 2025 та 432,54 зл з 2026 року. Пільги в ZUS впливають, таким чином, на соціальну частину, але не змінюють обов’язку платити медичний внесок.

Що станеться, якщо у 2026 році я виконую послуги для колишнього роботодавця?

Якщо ви виконуєте в господарській діяльності ті ж самі дії, які виконували за трудовим договором у поточному або попередньому році, ви втрачаєте право на пільгу на старт і пільгові внески. У такій ситуації ви з самого початку платите повні соціальні внески. Варто проаналізувати обсяг обов’язків перед підписанням нового договору B2B з колишнім роботодавцем.

Чи можу я відмовитися від пільги на старт і відразу вибрати пільговий ZUS?

Так, ви можете не користуватися пільгою на старт і перейти відразу на пільгові соціальні внески. Іноді це обирають підприємці, які планують швидко піти на лікарняний або в декрет, оскільки пільга на старт не дає права на ці виплати. Це рішення, що вимагає індивідуального аналізу, в якому ми можемо вам допомогти в Progress Holding.

Як часто змінюється розмір пільгових внесків ZUS?

Пільгові внески змінюються завжди, коли змінюється мінімальна зарплата за працю. У 2025 р. мінімальна зарплата — 4666 зл, а у 2026 р. — 4806 зл, що перекладається відповідно на 1399,80 зл і 1441,80 зл пільгової бази. На практиці це означає щорічне оновлення сум внесків, але правила їх розрахунку залишаються такими самими.

Якщо ви плануєте відкриття фірми у 2026 році, розумне планування пільг у ZUS може дати вам перевагу, яку не видно на перший погляд. Пільга на старт, пільгові внески та Mały ZUS Plus разом дозволяють відсунути повний ZUS на кілька років і побудувати безпечну фінансову подушку. Вам потрібна професійна підтримка? Зв’яжіться з нами в Progress Holding за номером +48 603 232 418 або електронною поштою office@progressholding.pl.