Які зміни в податковому законодавстві Польщі очікуються у 2025 році?

• Підвищення внесків ZUS у 2025 р.
• Внески на страхування – зниження бази
• Розрахунок оподатковуваної бази
• Новий ліміт для малого платника ПДВ
• Нові пороги та ліміти для бізнесу у 2025 р.
• Податки на нерухомість
• Нові можливості в ЄС з 2025 р.
• Контакт

У 2025 році Польща вводить суттєві зміни до податкового законодавства, що вплине на ведення бізнесу. Допоможемо підприємцям, які працюють у формі «spółka», розібратися в основних змінах у польських податках та підготуватися до нових вимог.

У 2025 році на польських підприємців очікує підвищення внесків до ZUS. Збільшення мінімальної заробітної плати та законодавчі зміни призведуть до зростання базового внеску до 1773,96 злотих на місяць – на 173,64 злотих більше, ніж у 2024 році. У цю суму входять внески на пенсійне страхування, страхування по інвалідності, хворобі, від нещасного випадку та до Фонду праці. Підприємці, які використовують спрощену систему Mały ZUS Plus, також відчують підвищення – їхній внесок зросте на 32,96 злотих, досягнувши 442,90 злотих на місяць.

Страхові внески – зниження мінімальної бази

З 1 лютого 2025 року по 31 січня 2026 року для підприємців Польщі, які використовують загальну систему оподаткування або лінійний податок, знижено базу розрахунку внесків на медичне страхування. Вона становить 75% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 2025 рік у розмірі 4666 злотих. Таким чином, мінімальна база для розрахунку внеску дорівнює 3499,50 злотих.

Зверніть увагу: для платників лінійного податку мінімальний внесок не може бути меншим за 9% від цієї мінімальної бази (3499,50 злотих).

Як відбуватиметься розрахунок оподатковуваної бази?

З 2025 року доходи від продажу основних засобів (обладнання, транспорт, офісна техніка, меблі) та нематеріальних активів (ліцензії, ПЗ, патенти, авторські права), що використовуються в бізнесі, виключаються з оподатковуваної бази. Це має стимулювати підприємців до оновлення активів та впровадження інновацій без збільшення податкового навантаження.

Новий ліміт для малого платника ПДВ

З 2025 року малі платники ПДВ у Польщі зможуть застосовувати касовий метод оподаткування та квартальний облік ПДВ при обороті до 8,569 млн злотих. Це важлива зміна для компаній, які бажають скористатися спрощеними системами оподаткування.

Нові пороги та ліміти для бізнесу в Польщі у 2025 році

У 2025 році на підприємців чекають зміни в податковому законодавстві Польщі, що стосуються ведення бухгалтерського обліку. Ключові поправки стосуються лімітів виручки та ПДВ.

• Бухгалтерський облік – поріг виручки, за якого обов’язковий повний бухгалтерський облік, підвищується з 2 млн євро до 2,5 млн євро (≈10,7 млн злотих). Ця зміна торкнеться фізичних осіб, партнерів цивільних товариств (Spółka Cywilna), повних товариств фізичних осіб (Spółka Jawna) та партнерств (Spółka partnerska).
• Податок на додану вартість (ПДВ):
  • Юридичні особи: Ліміт звільнення від ПДВ залишається на рівні 200 000 злотих.
  • Малі платники ПДВ: Введено новий ліміт — 8,569 млн злотих.
  • Операції в ЄС: Ліміт звільнення від ПДВ для операцій у країнах ЄС становить 100 000 євро (загальний обіг у всіх країнах ЄС).
• Корпоративний податок (CIT) – для корпоративних груп з доходом понад 750 млн євро вводиться компенсаційний податок (podatek wyrównawczy) у розмірі 15% від доходу. Цей податок має сплачуватися в кожній країні присутності компанії. Ці зміни вимагають уважного вивчення та адаптації бізнес-процесів.

Податки на нерухомість

З 1 січня 2025 року набули чинності зміни в оподаткуванні нерухомості. Закон про місцеві податки та збори тепер містить чіткі визначення «будівлі» та «споруди», виключивши необхідність посилань на Будівельний закон. Податок на споруди, як і раніше, становить 2% від їх вартості.

Нові можливості для підприємців в ЄС з 2025 року

З 2025 року європейський ринок стане доступнішим для підприємців: звільнення від ПДВ перестане обмежуватися Польщею і пошириться на весь ЄС. Це значно спростить міжнародну експансію бізнесу.

Однак скористатися спрощеною схемою зможуть не всі. Необхідно відповідати таким критеріям:

• Річний обіг – у поточному та попередньому році сукупний обіг компанії у всіх країнах ЄС не повинен перевищувати 100 000 євро.
• Обіг у кожній країні – продажі в кожній окремій країні ЄС не повинні перевищувати встановлений національний ліміт звільнення від ПДВ (наприклад, у Польщі — 200 000 злотих).

Процедура реєстрації досить проста – польські підприємці подають заявку до податкового органу (Urząd Skarbowy), а потім щоквартально звітують про свій обіг у кожній країні присутності.

Контакт

Якщо ви хочете отримати більше інформації або у вас залишилися питання, зв’яжіться з нашими менеджерами для отримання оперативної консультації: office@progressholding.pl