PCC-3 податок Польща 2025 - як заповнити декларацію

Купили квартиру, машину або частки в компанії? Значить, вам потрібно сплатити податок PCC-3 і правильно заповнити декларацію. За 21 рік роботи Progress Holding допоміг тисячам клієнтів з цим податком, і ми знаємо всі підводні камені, які можуть коштувати вам тисячі злотих штрафів.

Що таке податок PCC-3 і коли його платити

PCC (Podatek od czynności cywilnoprawnych) — це податок з цивільно-правових угод у Польщі. Декларація PCC-3 подається при купівлі нерухомості, автомобіля, часток у компанії та інших майнових угодах.

Коли обов’язково платити PCC

Згідно зі ст. 1 Закону про податок з цивільно-правових угод, податок сплачується при:

• Купівлі нерухомості (квартира, будинок, земля) на вторинному ринку
• Купівлі автомобіля у фізичної особи або з-за кордону
• Купівлі часток/акцій у польських компаніях
• Договорі дарування (якщо не родичі)
• Договорі позики понад 1000 злотих
• Встановленні іпотеки на нерухомість
• Договорі довічного утримання

Реальний приклад з практики: клієнт з України купив квартиру у Варшаві за 500 000 злотих. Думав, що податок заплатить продавець. Результат — штраф 2000 злотих плюс пеня за прострочення. Завжди пам’ятайте: PCC платить покупець!

Коли НЕ потрібно платити PCC

Податок не сплачується якщо:

• Купуєте нову квартиру від забудовника (платите VAT 8%)
• Купуєте авто в салоні (VAT включений у ціну)
• Угода у нотаріуса і він сам відправляє PCC-3
• Отримуєте спадщину (інший податок)
• Дарування між близькими родичами (до 3 ступеня)

Ставки податку при купівлі нерухомості та інших угодах

Ставки PCC у 2025 році залежать від типу угоди:

Тип угоди	Ставка податку	База оподаткування
Купівля нерухомості	2%	Ринкова вартість
Купівля автомобіля	2%	Ринкова вартість
Купівля інших речей	2%	Ринкова вартість
Купівля майнових прав	1%	Ринкова вартість
Договір позики	0,5%	Сума позики
Іпотека	0,1%	Сума забезпечення
Договір дарування	2%	Ринкова вартість

Приклади розрахунку податку

Приклад 1: Купівля квартири

Ціна в договорі: 400 000 зл
Ставка: 2%
Податок PCC-3: 8000 злотих

Приклад 2: Купівля автомобіля

Ціна покупки: 50 000 зл
Ставка: 2%
Податок: 1000 злотих

Приклад 3: Позика від друга

Сума позики: 100 000 зл
Ставка: 0,5%
Податок: 500 злотих

Важливо: податкова перевіряє, чи відповідає ціна в договорі ринковій вартості. Якщо занизили ціну — донарахують податок за ринковою вартістю плюс штраф!

Як заповнити PCC-3: покрокова інструкція

Розберемо заповнення декларації по кроках. Бланк PCC-3 складається з 4 сторінок, але лякатися не варто — заповнювати потрібно не все.

Сторінка 1: Основні дані

Розділ A — Місце та мета подання

• Пункт 4: Вибираємо Urząd Skarbowy за місцем проживання покупця
• Пункт 5: Ставимо “1” (złożenie deklaracji)

Розділ B — Дані покупця

• Пункти 7-19: Ваші персональні дані (ім’я, прізвище, PESEL/NIP)
• Пункт 20-27: Адреса проживання в Польщі

Сторінка 2: Предмет оподаткування

Розділ C — Предмет та підстава

• Пункт 28: Тип угоди (umowa sprzedaży, darowizny, pożyczki)
• Пункт 29: Дата укладення договору
• Пункт 30: Місце вчинення угоди

Розділ D — Розрахунок податку

Тут найважливіше — правильно вказати базу та ставку:

Для податку з купівлі нерухомості:

• Пункт 31: Підстава оподаткування (ринкова вартість)
• Пункт 32: Ставка податку (2%)
• Пункт 33: Сума податку до сплати

Сторінка 3: Інформація про угоду

Розділ E — Опис предмета угоди

Для нерухомості вказуємо:

• Адреса об’єкта
• Номер KW (księga wieczysta)
• Площа
• Тип нерухомості (mieszkanie, dom, działka)

Для автомобіля:

• Марка та модель
• VIN номер
• Рік випуску
• Номер реєстрації

Сторінка 4: Підписи та додатки

Розділ F — Підпис

• Дата заповнення
• Підпис платника податків
• Телефон для контакту (необов’язково, але рекомендуємо)

Терміни подання та сплати податку

Терміни критично важливі — запізнення навіть на день тягне за собою штрафи!

Основне правило: 14 днів

У вас є рівно 14 днів з моменту укладення договору для:

• Подання декларації PCC-3
• Сплати податку

Важливо: рахуються календарні дні, включно з вихідними та святами. Якщо 14-й день випадає на вихідний — термін НЕ переноситься на понеділок!

Спеціальні терміни

Угода у нотаріуса:

Якщо договір укладено у нотаріуса у формі акту (akt notarialny), нотаріус сам відправляє PCC-3 і збирає податок. Вам нічого робити не потрібно.

Купівля з-за кордону:

При купівлі авто з Німеччини або іншої країни ЄС — 14 днів рахуються з моменту ввезення до Польщі.

Рішення суду:

Якщо право власності переходить за рішенням суду — 14 днів з моменту набрання рішенням чинності.

Наслідки прострочення

З досвіду наших клієнтів, ось що загрожує за запізнення:

• Пеня — 8,5% річних за кожен день прострочення (2025)
• Штраф — від 280 до 1 122 000 злотих (1/10 до 20 мінімальних зарплат)
• Кримінальна відповідальність — при приховуванні угоди

Реальний випадок: підприємець з Білорусі купив ділянку за 200 000 зл, подав PCC-3 через місяць. Штраф 560 зл + пеня 1200 зл. Разом переплата 1760 злотих!

Коли можна не платити PCC

Закон передбачає ряд звільнень від податку. Використовуйте їх правильно — економія може бути суттєвою.

Купівля першої квартири

З 2024 року діє звільнення для першої квартири:

• Покупцю до 35 років
• Перша нерухомість у житті
• Площа до 100 м² (будинок) або 80 м² (квартира)
• Для власного проживання

Економія: при купівлі квартири за 400 000 зл — збережете 8000 злотих!

Близькі родичі

PCC не сплачується при угодах між:

• Подружжям
• Батьками та дітьми
• Дідусями/бабусями та онуками
• Братами та сестрами
• Пасинками та вітчимом/мачухою

Але потрібно подати декларацію PCC-3 з поміткою про звільнення!

Спадкоємці та заповіт

Якщо купуєте майно у спадкоємців протягом 6 місяців після смерті спадкодавця — PCC знижується на 50%.

Договір міни

При обміні квартирами однакової вартості — податок сплачується тільки з однієї квартири.

Часті помилки та штрафи

За 21 рік роботи Progress Holding ми бачили сотні помилок. Ось топ-7, які дорого коштують:

Помилка 1: Заниження вартості в договорі

Клієнт купив квартиру за 500 000 зл, у договорі написали 300 000 зл для економії податку. Податкова перевірила, порівняла з ринковими цінами. Результат: донарахування 4000 зл податку + штраф 75% = 7000 злотих втрат.

Помилка 2: Неправильна ставка податку

Плутають ставки для різних угод. Вказали 1% замість 2% при купівлі квартири — донарахують різницю з пенею.

Помилка 3: Забули про PCC при купівлі авто

Купили машину з рук, зареєстрували, їздите півроку. Приходить лист з US — штраф + податок + пеня. Завжди платіть PCC протягом 14 днів!

Помилка 4: Подання до невідповідного Urzędu Skarbowego

PCC-3 подається в US за місцем проживання покупця, а не за місцем знаходження нерухомості. Помилилися — декларація недійсна.

Помилка 5: Неповні дані про угоду

Не вказали номер KW нерухомості або VIN автомобіля — повернуть на доопрацювання, можете пропустити термін.

Помилка 6: Ігнорування wezwania

Податкова надіслала запит на уточнення — у вас 7 днів на відповідь. Проігнорували — нараховують по максимуму.

Помилка 7: Подвійне оподаткування

Заплатили VAT при купівлі від фірми і ще PCC. Це помилка! При наявності VAT податок PCC не сплачується.

Як подати PCC-3 онлайн

З 2023 року можна подати декларацію електронно — це швидше та зручніше.

Спосіб 1: Через e-Urząd Skarbowy

Що потрібно:

• Profil Zaufany або e-dowód
• Доступ в інтернет
• Скани документів (необов’язково)

Процес подання:

1. Заходимо на podatki.gov.pl
2. Входимо через Profil Zaufany
3. Вибираємо “e-Deklaracje”
4. Знаходимо формуляр PCC-3
5. Заповнюємо онлайн (дані підтягуються автоматично)
6. Підписуємо електронно
7. Отримуємо UPO (підтвердження)

Час: 15-20 хвилин. Статус можна відстежувати онлайн.

Спосіб 2: Через програму e-pity

Безкоштовна програма від Міністерства фінансів:

• Завантажуємо з podatki.gov.pl
• Встановлюємо на комп’ютер
• Заповнюємо офлайн
• Відправляємо через інтернет

Спосіб 3: Традиційно в Urząd Skarbowy

Якщо немає Profilu Zaufanego:

• Завантажуємо бланк з сайту podatki.gov.pl
• Заповнюємо від руки або на комп’ютері
• Йдемо в US або відправляємо поштою
• Отримуємо штамп про прийом

Оплата податку

Після подання декларації потрібно сплатити податок:

• Номер рахунку: індивідуальний для кожного US (мікрорахунок)
• Назва платежу: “PCC-3 za umowę z dnia XX.XX.2025”
• Термін: 14 днів з дати угоди

Можна платити:

• Переказом з банківського рахунку
• Через сайт podatki.gov.pl карткою
• Готівкою в касі US
• У відділенні пошти

FAQ: відповіді на часті питання

Чи потрібно платити PCC-3 при купівлі квартири від забудовника?

Ні, при купівлі нової квартири від девелопера ви платите VAT 8% (вже включений у ціну). PCC-3 сплачується тільки при купівлі на вторинному ринку від фізичної особи.

Що буде, якщо не заплатити PCC-3?

Податкова дізнається про угоду при реєстрації нерухомості або авто. Наслідки: донарахування податку + пеня 8,5% річних + штраф від 280 до 11 220 злотих + можлива кримінальна відповідальність за ухилення від податків.

Чи можна виправити помилку в поданій декларації?

Так, потрібно подати коригуючу декларацію (korekta PCC-3). Якщо виправляєте до перевірки податкової — штрафу не буде. Якщо податкова знайшла помилку першою — штраф неминучий.

Чи сплачується PCC-3 при даруванні між подружжям?

Ні, угоди між подружжям звільнені від PCC. Але потрібно подати декларацію PCC-3 з вказівкою підстави для звільнення протягом 6 місяців.

Як розраховується PCC при купівлі частки в квартирі?

Податок рахується від вартості купованої частки. Наприклад, купуєте 1/2 квартири за 200 000 зл — PCC становитиме 200 000 × 2% = 4000 злотих.

Чи потрібно платити PCC при спадкуванні?

Ні, при спадкуванні сплачується інший податок — podatek od spadków i darowizn. PCC сплачується тільки при купівлі майна у спадкоємців.

Підведемо підсумки

У цій статті ми детально розібрали як заповнити декларацію PCC-3 і правильно сплатити податок з цивільно-правових угод. Ось найважливіші моменти, які варто запам’ятати:

• Основна вимога: подати декларацію та сплатити податок протягом 14 днів з моменту угоди
• Терміни оформлення: 14 календарних днів, включно з вихідними та святами
• Вартість послуг: податок 2% при купівлі нерухомості/авто, 0,5% при позиці, 0,1% при іпотеці
• Необхідні документи: договір купівлі-продажу, дані покупця, PESEL/NIP, адреса
• Чого уникати: заниження ціни в договорі та пропуску 14-денного терміну

Наша порада: при купівлі нерухомості одразу відкладіть 2% на податок і подайте PCC-3 у перші дні після угоди — уникнете стресу та штрафів.

Пам’ятайте: якщо угода у нотаріуса у формі акту — він сам подасть PCC-3 і збере податок!

Потрібна допомога з податками при купівлі нерухомості або веденні бізнесу?

Компанія Progress Holding вже понад 21 рік допомагає іноземцям з податковими питаннями в Польщі. Допоможемо правильно заповнити PCC-3, оптимізувати податки та уникнути штрафів.

📞 +48 603 232 418
✉️ office@progressholding.pl

Консультація з податків — захистіть себе від помилок!