VAT-OSS 2026: ПДВ в e-commerce ЄС. Гід

VAT-OSS (One Stop Shop) — це система, що дозволяє інтернет-продавцям розраховувати ПДВ з продажів споживачам у всьому Євросоюзі в одній зведеній декларації. Замість реєстрації платником ПДВ у кожній країні окремо, ви звітуєте про продажі виключно в Польщі, що значно знижує бухгалтерські витрати вашого бізнесу.

Що таке процедура VAT-OSS і хто може нею скористатися у 2026 році?

Процедура VAT-OSS призначена для фірм, що здійснюють внутрішньосоюзні дистанційні продажі товарів та надають цифрові послуги споживачам (B2C), які перевищили річний ліміт обороту 10 000 євро.

Коли виникає обов’язок переходу на VAT-OSS?

Ліміт 10 000 євро (близько 42 000 злотих) стосується суми всіх продажів B2C до всіх країн Євросоюзу разом узятих. Поки ви не перевищите цей поріг, ви можете розраховувати польський ПДВ (зазвичай 23%). Після його перевищення у вас є два шляхи:

• Реєстрація платником ПДВ у кожній країні, куди ви відправляєте товари (дорого та часозатратно).
• Реєстрація в системі VAT-OSS у Польщі (рішення, яке рекомендує Progress Holding).

Пам’ятайте, що ця процедура стосується транзакцій з приватними особами. Продажі B2B ви, як і раніше, розраховуєте за правилами внутрішньосоюзної поставки товарів (WDT) зі ставкою 0%.

Які ставки ПДВ діють при розрахунку OSS?

У процедурі OSS ви повинні застосовувати ставки ПДВ, чинні в країні, де знаходиться споживач (покупець товару), а не польську ставку.

Якщо ви продаєте взуття клієнту з Німеччини, ви застосовуєте німецький ПДВ (19%). Якщо клієнт з Угорщини, ви додаєте 27% ПДВ. Це ключовий момент для визначення маржі вашого магазину. У Progress Holding ми допомагаємо налаштувати бухгалтерські системи так, щоб вони правильно присвоювали податкові ставки.

Як зареєструватися у VAT-OSS у Польщі?

Реєстрація здійснюється шляхом подання форми VIU-R до Начальника Другої Податкової Інспекції Варшава-Середмістя (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście), яка обслуговує процедуру OSS для всієї Польщі.

Заявку ви подаєте в електронному вигляді через систему e-Deklaracje або Податковий Портал. Ви повинні зробити це до початку кварталу, в якому хочете використовувати процедуру, або відразу після перевищення ліміту 10 000 євро. У Progress Holding ми робимо це за наших клієнтів, дбаючи про своєчасне подання документації та перевірку правильності даних.

Чи входять Amazon FBA та зберігання товару за кордоном в OSS?

Ні, використання закордонних складів (наприклад, у рамках Amazon FBA або Zalando Fulfillment) зазвичай, як і раніше, вимагає локальної реєстрації ПДВ у країні зберігання.

Процедура OSS охоплює відправку товару з Польщі безпосередньо споживачеві в іншій країні ЄС. Якщо ви переміщуєте власний товар на склад у Німеччині, а звідти він відправляється німецькому клієнту, відбувається так зване нетранзакційне переміщення товарів. У цьому випадку ви повинні мати німецький номер ПДВ. Progress Holding пропонує підтримку в аналізі вашої логістичної моделі, щоб уникнути податкових помилок.

Як це виглядає на практиці? Досвід Progress Holding

На підставі бухгалтерських аудитів, проведених для понад 200 компаній e-commerce, ми помічаємо одну помилку, що повторюється. Підприємці часто плутають ліміт 10 000 євро з лімітом звільнення від ПДВ у Польщі (200 000 злотих). Це два різних правила.

Багато клієнтів звертаються до нас із заборгованостями, бо не знали, що продажі на Allegro або eBay до Німеччини враховуються до ліміту OSS. Наше втручання часто дозволяє скоригувати декларації та уникнути суворих штрафів з боку іноземних податкових органів. Якщо ви плануєте розширення, проконсультуйтеся з нами, перш ніж відправити першу посилку за кордон.

Поширені запитання (FAQ)

Чи потрібно мати фірму в Польщі, щоб скористатися OSS?

Так, ця система доступна для компаній, які мають офіс або постійне місце ведення діяльності в Польщі. Якщо ви іноземець, Progress Holding допоможе вам у реєстрації фірми в Польщі та отриманні необхідних податкових номерів.

Як часто подаються декларації в системі OSS?

Декларації VIU-DO подаються щокварталу, до кінця місяця, наступного за закінченням кварталу. Навіть якщо в даному кварталі не було продажів, а ви зареєстровані, ви зобов’язані подати «нульову» декларацію.

Який курс обміну валют при сплаті податку?

Належний податок ПДВ ви сплачуєте у валюті ЄВРО. Перерахунок вартості транзакції ви проводите за курсом ЄЦБ на останній день розрахункового періоду. Точні розрахунки проводить наше бухгалтерське бюро в рамках постійного обслуговування.

Система VAT-OSS — це потужне спрощення, але воно вимагає точності в обліку продажів. Помилки можуть призвести до необхідності реєстрації ПДВ у кожній країні ЄС заднім числом, що генерує величезні витрати. Не ризикуйте безпекою свого бізнесу.

Вам потрібна професійна підтримка в бухгалтерії e-commerce? Зв’яжіться з нами в Progress Holding за номером +48 603 232 418 або електронною поштою office@progressholding.pl. Ми подбаємо про ваші податки, щоб ви могли зосередитися на розвитку продажів.