Внески ZUS 2026 для іноземців у Польщі

Внески ZUS у 2026 році для іноземців, які ведуть діяльність у Польщі, будуть в основному такими ж, як і для польських підприємців. Стандартний «великий ZUS» становить 1926,76 злотих соціальних внесків на місяць плюс 432,54 злотих мінімального медичного внеску, якщо ви підлягаєте системі страхування в Польщі. Однак ви можете скористатися пільгами та винятками, особливо на старті бізнесу.

Хто повинен платити внески ZUS у 2026 році, якщо ви як іноземець ведете фірму в Польщі?

Якщо ви ведете діяльність у Польщі та підпадаєте під польські правила страхування, ви платите повні внески ZUS, як і польський підприємець. Винятком є ситуація, коли ви залишаєтеся застрахованим в іншій державі та маєте відповідну довідку, наприклад, A1.

Основне правило: місце ведення діяльності та польські закони

Польське законодавство трактує іноземців, які ведуть несільськогосподарську діяльність у Польщі, так само як і громадян Польщі щодо ZUS. Особа, яка веде господарську діяльність, підлягає обов’язковому пенсійному страхуванню, страхуванню по інвалідності та від нещасних випадків з дня початку діяльності до дня її припинення. Це також стосується партнерів певних товариств, наприклад, одноосібного ТОВ (spółka z o.o.) або командитного товариства.

Винятки: довідка A1, міжнародні договори та збіг підстав

Якщо ви є громадянином ЄС, ЄЕЗ або Швейцарії та маєте довідку A1 з іншої держави, ви зазвичай залишаєтеся в тій системі страхування. Схожі рішення можуть випливати з міжнародних договорів з третіми країнами, наприклад, США або Україною. При поєднанні роботи за наймом в одній країні та бізнесу в іншій, часто вирішальним є місце роботи за наймом, а не діяльності.

Коли іноземець не платить ZUS у Польщі попри діяльність

Ви не платитимете внески в Польщі, якщо ваше страхування випливає виключно із законодавства іншої держави, і це підтверджує A1 або інший документ. Це стосується, наприклад, підприємця з Німеччини, який тимчасово надає послуги в Польщі, але все ще підлягає німецькій системі. На практиці кожен такий випадок варто аналізувати індивідуально, найкраще з радником, який знає право ЄС.

Які види внесків ZUS ви заплатите у 2026 році як підприємець?

У 2026 році підприємець, зокрема іноземець, платить соціальні внески, медичний внесок, а також внесок до Фонду Праці, якщо виконуються умови. Структура внесків ідентична для поляка та іноземця, має значення лише підстава для страхування та розмір бази.

Соціальні внески підприємця

Основні соціальні внески — це пенсійне страхування, страхування по інвалідності, від нещасних випадків та добровільне страхування на випадок хвороби. Усі вони розраховуються у відсотках від задекларованої бази, не нижчої за визначений мінімум. Додатково підприємець фінансує внесок до Фонду Праці, якщо його база принаймні дорівнює мінімальній зарплаті.

Медичний внесок, пов’язаний з формою оподаткування

Медичний внесок (składka zdrowotna) розраховується від доходу або прибутку, залежно від форми оподаткування. При податковій шкалі та лінійному податку базою є дохід від діяльності, при паушальному податку (ryczałt) застосовуються три пороги прибутку, пов’язані з середньою зарплатою. Незалежно від способу розрахунку, існує мінімальна база, яка з лютого 2026 року повернеться до рівня 100% мінімальної зарплати.

Скільки становитимуть внески ZUS при «великому ZUS» у 2026 році?

При «великому ZUS» у 2026 році база нарахування соціальних внесків становитиме 5652 злотих на місяць. Це дає загальну вартість соціальних внесків 1926,76 злотих на місяць, без урахування медичного внеску.

База нарахування соціальних внесків у 2026 році

Для підприємців на «великому ZUS» база соціальних внесків становить 60% від прогнозованої середньої зарплати в економіці. У проекті бюджету на 2026 рік прийнято середню зарплату 9420 злотих, що дає базу 5652 злотих. На цій сумі базуються розрахунки нових соціальних внесків на 2026 рік.

Соціальні внески при «великому ZUS» у 2026 році – таблиця

Наведена нижче таблиця показує місячні соціальні внески при стандартному «великому ZUS» у 2026 році. Прийнято ставку від нещасних випадків 1,67% для фірм, які заявляють до 9 осіб.

Вид внеску	Ставка	База (2026)	Місячна сума
Пенсійний	19,52%	5652 зл	1103,27 зл
По інвалідності	8%	5652 зл	452,16 зл
На випадок хвороби (добровільний)	2,45%	5652 зл	138,47 зл
Від нещасних випадків	1,67%	5652 зл	94,39 зл
Фонд Праці	2,45%	5652 зл	138,47 зл
Разом без страхування на випадок хвороби	–	5652 зл	1788,29 зл
Разом зі страхуванням на випадок хвороби	–	5652 зл	1926,76 зл

Приклад місячних витрат на ZUS іноземця на «великому ZUS»

Припустимо, ви ведете індивідуальну діяльність на податковій шкалі, без іншої підстави для страхування. З лютого 2026 року при повному «великому ZUS» зі страхуванням на випадок хвороби ви заплатите 1926,76 злотих соціальних внесків. Додаючи мінімальний медичний внесок 432,54 злотих, загальна місячна вартість складе 2359,30 злотих. За січень 2026 року мінімальний медичний внесок буде ще нижчим і становитиме 314,96 злотих.

Які пільги ZUS будуть доступні у 2026 році для нових фірм іноземців?

Іноземець, який виконує умови, може користуватися тими ж пільгами, що й польський підприємець. У 2026 році це будуть пільга на старт (Ulga na start), пільговий ZUS (Preferencyjny ZUS) та Mały ZUS Plus.

Пільга на старт – перші 6 місяців без соціальних внесків

Пільга на старт дозволяє протягом 6 повних місяців не платити соціальні внески, а лише медичний. Це стосується осіб, які вперше або після довгої перерви розпочинають діяльність і не надають послуги колишньому роботодавцю. Пільгою може скористатися також іноземець, якщо він відповідає умовам закону «Право підприємців».

Пільговий ZUS 2026 – 24 місяці нижчих соціальних внесків

Після періоду пільги на старт можна перейти на пільговий ZUS, де база соціальних внесків становить 30% мінімальної зарплати. У 2026 році це буде 1441,80 злотих, розраховані від мінімальної зарплати 4806 злотих. На цій підставі загальний соціальний внесок зі страхуванням на випадок хвороби становитиме близько 456,18 злотих на місяць, без необхідності сплати Фонду Праці.

Вид внеску	Ставка	База 1441,80 зл	Сума 2026
Пенсійний	19,52%	1441,80 зл	281,44 зл
По інвалідності	8%	1441,80 зл	115,34 зл
Від нещасних випадків	1,67%	1441,80 зл	24,08 зл
На випадок хвороби (добровільний)	2,45%	1441,80 зл	35,32 зл
Разом зі страхуванням на випадок хвороби	–	1441,80 зл	456,18 зл

Mały ZUS Plus – нижчі внески при нижчих доходах

Якщо ваш прибуток за попередній рік не перевищив 120 000 злотих, ви можете скористатися Mały ZUS Plus. Тоді база соціальних внесків залежить від доходу за попередній рік, але повинна бути в межах від 30% мінімальної зарплати до 60% середньої зарплати. Пільга надається на 36 місяців протягом кожних 60 місяців ведення діяльності.

Як зміниться медичний внесок для підприємців у 2026 році?

За січень 2026 року все ще діятиме знижений мінімальний медичний внесок 314,96 злотих. З 1 лютого 2026 року мінімальний щомісячний медичний внесок зросте до 432,54 злотих.

Страховий рік і тимчасове зниження бази до 75% мінімальної зарплати

Медичний внесок при шкалі, лінійному податку та податковій карті встановлюється в річному періоді з 1 лютого по 31 січня наступного року. Для страхового року з лютого 2025 по січень 2026 р. мінімальна база становить 75% від мінімальної зарплати 4666 злотих, тому мінімальний внесок дорівнює 314,96 злотих. Тому за січень 2026 р. ви все ще можете платити меншу суму, незважаючи на те, що календарно це вже новий рік.

Повернення до 100% мінімальної зарплати з лютого 2026 року

Міністерство охорони здоров’я не продовжило преференцію, що полягає у зниженні бази до 75% мінімальної зарплати. Це означає повернення до мінімальної бази, що дорівнює 100% мінімальної зарплати, зі страхового року, що починається 1 лютого 2026 р. При мінімальній зарплаті 4806 злотих це дає мінімальний медичний внесок 432,54 злотих на місяць.

Медичний внесок і вибір форми оподаткування у 2026 році

При шкалі та лінійному податку ви рахуєте внесок від доходу, але не менше 432,54 злотих з лютого 2026 р. На паушальному податку (ryczałt) внесок залежить від інтервалу прибутку, вираженого у відсотках від середньої зарплати. Податкова карта залишається можливою для небагатьох професій і пов’язана з фіксованим медичним внеском, також не нижчим за мінімальний.

Які обов’язки щодо реєстрації в ZUS має іноземець, який відкриває бізнес у Польщі?

Ви повинні зареєструвати фірму, а потім зголоситися до ZUS як платник і як застрахована особа. Частину формальностей ви можете доручити уповноваженій особі, наприклад, Progress Holding, що значно полегшує старт.

Реєстрація діяльності та ідентифікаційні номери

Якщо ви відкриваєте індивідуальну діяльність, ви реєструєте її в CEIDG, і дані автоматично потрапляють до ZUS. Компанії, наприклад, ТОВ (sp. z o.o.) або командитне товариство, реєструються в KRS і окремо зголошуються як платник внесків. Іноземцю потрібен номер PESEL або NIP, а в разі потреби Progress Holding допомагає отримати PESEL і пройти всю процедуру.

Заяви до ZUS: ZUS ZFA, ZUS ZUA, ZUS ZZA

Як підприємець, ви маєте 7 днів від початку діяльності для реєстрації в ZUS. Зазвичай ви подаєте ZUS ZFA як платник, ZUS ZUA як особа, застрахована соціально та медично, або ZUS ZZA лише при медичному внеску. На практиці більшість клієнтів Progress Holding доручають підготовку та відправку цих документів уповноваженій особі, щоб уникнути помилок.

ZUS та форма ведення діяльності іноземцем

Індивідуальна діяльність спричиняє повний обов’язок ZUS за правилами, описаними раніше. Учасник одноосібного ТОВ (spółka z o.o.), а також учасники повних, командитних і партнерських товариств трактуються ZUS як особи, які ведуть несільськогосподарську діяльність. На практиці це означає, що іноземець як єдиний учасник ТОВ також заплатить внески як підприємець на «великому ZUS».

Як це виглядає на практиці? Досвід Progress Holding

У Progress Holding ми роками ведемо бухгалтерію та реєстрацію фірм іноземців у Польщі. Завдяки цьому ми знаємо, які рішення щодо ZUS у 2026 році є для вас найбільш вигідними та безпечними.

Наш досвід з іноземними клієнтами

На основі аналізу понад 500 реєстраційних процесів, які ми провели, ми бачимо повторювані шаблони. Найчастіше ми допомагаємо людям з галузі IT, електронної комерції, консалтингових послуг та оренди нерухомості. Багато клієнтів приїжджають з України, Білорусі, Грузії, а також з Німеччини, Франції чи Іспанії.

Найчастіші помилки іноземців при ZUS у 2026 році

• Початок діяльності без аналізу того, чи краще залишитися в системі страхування країни походження з A1.
• Вибір невигідної форми оподаткування, яка спричиняє вищий медичний внесок при низькому доході.
• Відсутність плану використання пільг: пільга на старт, пільговий ZUS, Mały ZUS Plus, що призводить до занадто високих витрат у перші роки.
• Неповідомлення про зміни в ZUS вчасно, наприклад, початок або закінчення використання Mały ZUS Plus.

Як співпраця з Progress Holding допомагає розібратися з ZUS

• Ми аналізуємо вашу ситуацію з податковим та страховим резидентством, включаючи можливість залишитися в іноземній системі.
• Рекомендуємо форму ведення бізнесу (JDG чи товариство) з урахуванням ZUS та податків.
• Готуємо реєстраційні документи для CEIDG або KRS та комплект заяв ZUS.
• Ведемо поточну бухгалтерію, пильнуючи терміни та зміни ставок ZUS у 2026 році.
• У разі перевірки ZUS ми представляємо вашу фірму та пояснюємо чиновникам прийняту логіку розрахунків.

Найчастіші запитання

Чи завжди я як іноземець зобов’язаний платити ZUS у Польщі?

Не завжди. Якщо ви ведете діяльність у Польщі, правилом є підлягання польському страхуванню. Однак, якщо ви маєте довідку A1 або користуєтеся міжнародним договором, ви можете залишитися в системі іншої країни та не платити ZUS у Польщі з цієї діяльності.

Чи може іноземець користуватися пільгою на старт, пільговим ZUS та Mały ZUS Plus?

Так, правила пільг не розрізняють громадянства, важливо виконання умов щодо ведення діяльності. Тому ви повинні перевірити, чи не надавали ви послуги колишньому роботодавцю та чи вкладаєтеся в ліміти прибутку для Mały ZUS Plus. Документацію ви можете підготувати самостійно або доручити це Progress Holding.

Чи відрізняється ZUS у 2026 році для громадянина ЄС та для особи не з ЄС?

Розмір внесків при тій самій базі ідентичний, незалежно від громадянства. Відмінності стосуються того, чи підлягаєте ви взагалі польській системі та які у вас документи на перебування та страхування. Для громадян ЄС важливу роль відіграють правила координації та довідки A1.

Краще відкрити індивідуальну діяльність чи ТОВ (sp. z o.o.) з точки зору ZUS?

При індивідуальній діяльності ви відразу входите в систему ZUS як підприємець. При ТОВ ситуація залежить від структури часток та функції в компанії. Єдиний учасник одноосібного ТОВ трактується як підприємець і платить внески так само як при JDG, але при багатоособовому товаристві партнери без договорів часто не платять ZUS.

Чи потрібно мені у 2026 році рахуватися з додатковим зростанням внесків протягом року?

Постанова про мінімальну зарплату передбачає одну ставку на весь 2026 рік. Це означає, що соціальні внески та мінімальний медичний внесок зростатимуть лише, якщо зміняться ваші доходи або форма оподаткування, а не через додаткове підвищення мінімальної зарплати в середині року.

Що якщо після переїзду до Польщі я хочу перенести страхування з іншої країни ЄС?

Найчастіше необхідно отримати відповідний бланк або довідку зі страхової установи в попередній державі. Потім документ потрапляє до ZUS, який підтверджує, що ви залишаєтеся в іноземній системі. У Progress Holding ми допомагаємо клієнтам скоординувати ці дії, щоб уникнути подвійного ZUS.

Цифрові дані в цій статті відповідають правовому стану на 17 листопада 2025 р. і випливають з оголошених правових актів, що стосуються мінімальної зарплати, соціального та медичного страхування. Якщо ви плануєте початок діяльності у 2026 році, варто перевірити, чи не з’явилися нові особливі правила для іноземців.

Якщо ви як іноземець плануєте бізнес у Польщі, ZUS у 2026 році не повинен бути бар’єром, але вимагає свідомих рішень про форму діяльності, пільги та міжнародні документи. Вам потрібна професійна підтримка? Зв’яжіться з нами в Progress Holding за номером +48 603 232 418 або електронною поштою office@progressholding.pl.