Які податки сплачує іноземець, що працює віддалено з Польщі?

Зміст:

• Правова основа: податкове резидентство
• Які податки сплачує податковий резидент Польщі?
• Як визначити статус податкового резидента?
• Важливі моменти для іноземця
• Висновки та професійна консультація

Оподаткування іноземця, який працює в Польщі, але має роботодавця/клієнта за кордоном, — складне питання. Хто і де повинен сплачувати податки в цій ситуації? У Польщі іноземці, які отримують дохід на території країни, сплачують податок на доходи, незалежно від статусу резиденства. Оподаткуванню підлягає весь дохід, отриманий у Польщі, включно з коштами, що надійшли з-за кордону.

Правова основа: податкове резидентство

Ключовим фактором є статус податкового резидента, що визначається польським законодавством.

Ст. 3. Закон про податок на доходи фізичних осіб. Податкові зобов’язання

• Фізичні особи, якщо вони проживають на території Республіки Польща, підлягають оподаткуванню всього свого доходу (доходів) незалежно від місця знаходження джерел доходу (необмежене податкове зобов’язання).
• Особою, що проживає в Польщі, вважається фізична особа, яка:
  1. має на території Республіки Польща центр особистих або економічних інтересів (центр життєвих інтересів), або
  2. перебуває на території Республіки Польща понад 183 дні в податковому році.
• Фізичні особи, якщо вони не мають місця проживання на території Республіки Польща, підлягають податковій відповідальності лише за доходи, отримані на території Республіки Польща (обмежене податкове зобов’язання).

Отже, будучи податковим резидентом Польщі, іноземець несе податкові зобов’язання перед Польщею щодо всіх своїх доходів, у тому числі зароблених за кордоном. Якщо не є резидентом — лише щодо тих, що отримані в Польщі.

Які податки сплачує податковий резидент Польщі, працюючи віддалено?

Основні податки, які зобов’язаний сплачувати іноземець-резидент, що працює віддалено з Польщі, включають:

Податок на доходи фізичних осіб (PIT)

Це основний податок на доходи фізичних осіб. Ставка податку в Польщі є прогресивною і залежить від розміру річного доходу (податкова шкала). Важливо, що до оподатковуваного доходу входять усі доходи, отримані як у Польщі, так і за кордоном.

Внески ZUS (соціальне страхування)

Ці внески є обов’язковими для всіх податкових резидентів Польщі. Вони включають внески на пенсійне, лікарняне та медичне страхування. Розмір внесків залежить від форми працевлаштування та рівня доходу. Якщо робота виконується за B2B-контрактом (самозайнятість), підприємець самостійно сплачує внески ZUS.

Податок VAT (податок на додану вартість)

Цей податок застосовується, якщо іноземець, що працює як самозайнята особа (działalność gospodarcza), надає послуги, що оподатковуються ПДВ. Це залежить від специфіки діяльності. При наданні послуг клієнту з-поза ЄС, ставка ПДВ часто становить 0% (експорт послуг), але це вимагає правильної реєстрації та документації.

Як визначити статус податкового резидента?

Статус податкового резидента визначається на основі вищезазначених критеріїв: центр життєвих інтересів або 183 дні перебування. Для точного визначення статусу рекомендується отримати консультацію у податкового консультанта, оскільки оцінка центру життєвих інтересів може бути суб’єктивною.

Важливі моменти для іноземця

• Подвійне оподаткування: Якщо іноземець сплачує податки і в іншій країні, може бути застосована відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування (UPO) між Польщею та країною резиденства.
• Необхідність подання податкової декларації: Іноземці-резиденти зобов’язані щорічно подавати податкову декларацію (PIT-36 або PIT-37) до 30 квітня.
• Отримання податкового номера: Для роботи та сплати податків у Польщі іноземець повинен отримати ідентифікаційний номер PESEL або NIP.

Висновки та професійна консультація

Працюючи віддалено з Польщі, іноземець, який є податковим резидентом, повинен чітко розуміти свої податкові зобов’язання. Рекомендується звернутися до кваліфікованого податкового консультанта або бухгалтера для отримання індивідуальної консультації. Самостійний розрахунок може призвести до помилок і штрафів. Знання законів і своєчасне виконання податкових обов’язків — запорука успішної роботи в Польщі.

Якщо ви хочете отримати більше інформації або у вас залишилися запитання, зв’яжіться з нашими менеджерами для отримання оперативної консультації: office@progressholding.pl