Звільнення від ПДВ 2026: Ліміти та правила для малих фірм

Суб’єктне звільнення від ПДВ (VAT) — це привілей для підприємців, чия річна вартість продажів не перевищує визначеного порогу. Це дозволяє продавати товари та послуги без додавання 23% податку, що робить вашу пропозицію дешевшою для індивідуальних клієнтів. У 2026 році використання цього рішення все ще вимагає суворого моніторингу оборотів та дотримання термінів.

Який ліміт звільнення від ПДВ у 2026 році?

Ліміт продажів, що дає право на звільнення від ПДВ у Польщі, становить 200 000 злотих (PLN) на рік. Якщо ваші доходи нижчі, ви не зобов’язані реєструватися як активний платник ПДВ.

Важливим є принцип пропорційності для нових фірм. Якщо ви відкриваєте бізнес протягом року, цей ліміт не становить повні 200 000 злотих. Ви розраховуєте його пропорційно до кількості днів, що залишилися до кінця року. У Progress Holding ми допомагаємо точно вирахувати цей ліміт під час реєстрації компанії, щоб ви не потрапили в податкову пастку вже на старті.

Формула пропорційного ліміту:

Ліміт = 200 000 злотих × (кількість днів ведення діяльності / кількість днів у році).

Хто не може скористатися звільненням від ПДВ?

Існує група видів діяльності, яка виключає право на звільнення від ПДВ, незалежно від досягнутого обороту. Якщо ви виконуєте ці дії, ви повинні зареєструватися платником ПДВ перед першим продажем.

Ці правила суворі і не передбачають винятків. Це стосується в основному консалтингових галузей та торгівлі чутливими товарами. Наш бухгалтерський відділ перевіряє коди PKD кожного клієнта, щоб забезпечити відповідність закону про ПДВ.

Список виключень зі звільнення (приклади):

• Юридичні послуги та консалтинг у сфері управління.
• Ювелірні послуги.
• Стягнення боргів (факторинг).
• Продаж підакцизних товарів (алкоголь, сигарети, електроенергія).
• Продаж автозапчастин та мотоциклів.
• Інтернет-продаж косметичних та туалетних засобів.
• Продаж комп’ютерів та електронних виробів (при онлайн-продажах).

Що вигідніше: бути платником ПДВ чи звільнення?

Рішення залежить в основному від того, хто ваші клієнти. Звільнення від ПДВ вигідне при продажах B2C (для споживачів), тоді як статус активного платника окупається у відносинах B2B (між фірмами).

Як це виглядає на практиці? Досвід Progress Holding

На основі аналізу понад 500 процесів реєстрації, які ми провели в Progress Holding, ми помічаємо одну критичну помилку у нових підприємців. Це ігнорування «пастки грудня».

Підприємець відкриває компанію, наприклад, 15 грудня. Його ліміт звільнення від ПДВ на цей рік становить лише близько 9 300 злотих (пропорція за 17 днів). Достатньо виставити одну фактуру на 10 000 злотих, і він за законом втрачає звільнення. Він входить у новий рік як обов’язковий платник ПДВ, часто несвідомо. Наші експерти завжди попереджають про цей механізмі при плануванні дати запуску бізнесу.

Коли відбувається втрата звільнення і що робити?

Ви втрачаєте звільнення в момент перевищення ліміту продажів (200 000 злотих або пропорційного ліміту). Оподаткуванню підлягає надлишок понад цю суму, і ви зобов’язані подати заяву VAT-R.

Ви повинні зареєструватися як активний платник ПДВ протягом 7 днів з дня втрати права на звільнення. Якщо ви цього не зробите, ви наразитеся на фіскальні штрафні санкції. В рамках нашого постійного бухгалтерського обслуговування ми постійно відстежуємо цей ліміт за вас.

Поширені запитання (FAQ)

Чи входить експорт послуг до ліміту 200 000 злотих?

Ні, до ліміту вартості продажів не входить платна поставка товарів та платне надання послуг, звільнених від податку, а також товарів, які відносяться до основних засобів та нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Чи можу я повернутися до звільнення від ПДВ?

Так, повернення можливе після закінчення повного року (рахуючи з кінця року, в якому ви втратили звільнення). Ви також повинні виконати умову неперевищення ліміту обороту в попередньому році.

Чи стосується звільнення від ПДВ іноземців, які ведуть фірму в Польщі?

Так, правила ідентичні для громадян Польщі та іноземців, які ведуть тут господарську діяльність. Ключовим є місце оподаткування продажів, яким є Польща.

Вибір між статусом платника ПДВ та використанням звільнення — це стратегічне бізнес-рішення. Поганий розрахунок може коштувати вашій компанії втрати конкурентоспроможності або проблем з податковою інспекцією. Податкове законодавство динамічно змінюється, тому варто спиратися на знання експертів.

Вам потрібна професійна підтримка? Зв’яжіться з нами в Progress Holding за номером +48 603 232 418 або електронною поштою office@progressholding.pl.